因為服務費是財政直接給的，發票就開這個單位了

不做增值稅科目的話又不體現是差額征稅呢

您這張確實不能體現出稅，稅都在服務費上。這個就是您的成本和收入

我本來是5%的征稅，但我是抵減了才是0稅率呀？所以我不知道要不要上稅了

財政給您的資金，是不是相當于服務費的對價？如果是，您是不是應該作為收入入賬，同時開具發票，這樣的話，您填報的時候就可以和這個一起合計填報了。 如果不需要開票，那么服務費部分您需要做未開票收入申報，這部分您需要正常填報，然后扣除額為5000，這樣沒有稅的產生。最終稅是通過未開票收入申報產生。

那我這個賬務怎么做分錄？

借：銀行存款 5000 貸：主營業務收入 5000 借：主營業務成本 5000 貸：應付職工薪酬 5000

好的，那如果是這樣這樣做對嗎1、收到用人單位100000元 借：銀行存款100000　 　貸：主營業務收入95238.10　（100000/（1+5%）＝95238.10元） 　　　應交稅費-應交增值稅4761.90　（100000/（1+5%）*5%＝　　　　　　　　　　　4761.90元） 2、代發工資、代繳社保、公積金等實際支出750000元 借：主營業務成本71428.57　（750000/（1+5%）＝71428.57元） 應交稅費-應交增值稅3571.43　（750000/（1+5%）*5%＝3571.43元） 貸：應付職工薪酬750000 借：應付職工薪酬75

您好，我覺得您進入誤區了，差額征稅的意思是扣除可以扣除金額后的部分按照5%計算增值稅。而不是用您總額進行計算。 按您的舉例，增值稅為（100000-75000）/（1%2B5%）*5% 您的成本就是代發工資、代繳社保、公積金等實際支出750000元