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老師請教一個問題，考慮所得稅的時候什么時候需要既考慮應交所得稅又要考慮遞延所得稅；什么時候只考慮單獨的應交所得稅或者遞延所得稅呀。有點模糊。不知道什么時候考慮哪個？
2020-08-24 21:47
2020-08-24 23:06
如果說存在所得稅直接影響當期應該交的稅，就調整應交所得稅，如果說不會影響當期應該交的稅，只是計稅口徑和會計口徑的差異，那么調整遞延所得稅。
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如果說存在所得稅直接影響當期應該交的稅，就調整應交所得稅，如果說不會影響當期應該交的稅，只是計稅口徑和會計口徑的差異，那么調整遞延所得稅。
2020-08-24
您好！
當該事項產生暫時性差異時，會計差錯更正后導致該暫時性差異發生變化時，就需要考慮，否則，不需要考慮，比如某事項不產生暫時性差異或者差錯更正對暫時性差異沒有影響。本題當中，資料一，首先第一步判斷企業計提存貨跌價準備，會產生暫時性差異（可抵扣暫性差異），第二步，判斷差錯更正對暫時性差異有沒有影響，本題中，應該計提存貨跌價準備300萬元（150*2）而企業只計提了200萬元，少計提了100萬元的跌價，那么就少算了100萬元的可抵扣暫時性差異，這時，需要補提遞延所得稅資產25萬元。
資料二：首先判斷，該事項會不會產生暫時性差異，稅法對無形資產攤銷年限為10年，每年攤銷金額120萬元，而企業會計準則對使用壽命不確定的無形資產不攤銷，由此導致資產的賬面價值大于計稅基礎，產生應納稅暫時性差異120萬元，需要確認遞延所得稅負債30萬元。
2021-08-18
同學你好！一般題目說到所得稅稅率25%，這樣的字眼 是需要考慮的
如果說不考慮所得稅 自然也不涉及遞延所得稅的問題哦
2020-08-28
你好同學，當存在暫時性差異的時候需要確認遞延所得稅，例如固定資產在會計上用直線法計提折舊，在稅法上用年數總和法計提折舊，年末的賬面價值和計稅基礎就不同，這時候就屬于存在暫時性差異需要確認遞延所得稅。
2021-05-04
同學您好，很高興為您解答問題，請稍等
2021-08-27
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怎么判斷有沒有影響當期所得稅呢？
就看是否影響應納稅所得額。如果影響就是應交稅費