老師好，截圖中第一種情況直接銷售了，也不能抵減委托加工環節繳納的消費稅嗎？為什么不是以120-(100÷12×5)=78.33萬作為計稅依據呢？

甲企業是位于某縣城的酒廠，為增值稅一般納稅人。2022年10月甲企業發生如下經濟業務：(1）進口一批葡萄酒，出口地離岸價格88萬元，境外運費及保險費共計8萬元，海關開具了進口增值稅專用繳款書；(2）從乙酒廠購進糧食白酒4噸，專用發票上注明每噸不含稅價1.5萬元；購進白酒全部生產領用，勾兌38度白酒8噸并直接出售，取得不含稅收入38萬元；(3）委托某個體工商戶（小規模納稅人）生產10噸糧食白酒，甲企業提供原材料成本35萬元，支付加工費6.18萬元（含稅），收回后封存入庫，取得稅務機關代開的專用發票;(4）本月生產銷售散裝啤酒200噸，每噸不含稅售價2850元，且每噸收取包裝箱押金226元，約定半年期限歸還；(5）酒廠將進口的葡萄酒的80％用于生產高檔葡萄酒，當月銷售高檔葡萄酒取得不含稅銷售額500萬元；（國家規定糧食白酒的成本利潤率為10%，進口環節的關稅稅率為50%，葡萄酒消費稅稅率為10%）根據以上資料計算：(1）甲企業當月應向稅務機關繳納的增值稅；(2）甲企業當月應向稅機關繳納的消費稅◇(3甲企業當月應繳納的城建稅和教育費附加之和。老師，拜托了，盡快

甲企業是位于某縣城的酒廠，為增值稅一般納稅人。2022年10月甲企業發生如下經濟業務：(1）進口一批葡萄酒，出口地離岸價格88萬元，境外運費及保險費共計8萬元，海關開具了進口增值稅專用繳款書；(2）從乙酒廠購進糧食白酒4噸，專用發票上注明每噸不含稅價1.5萬元；購進白酒全部生產領用，勾兌38度白酒8噸并直接出售，取得不含稅收入38萬元；(3）委托某個體工商戶（小規模納稅人）生產10噸糧食白酒，甲企業提供原材料成本35萬元，支付加工費6.18萬元（含稅），收回后封存入庫，取得稅務機關代開的專用發票;(4）本月生產銷售散裝啤酒200噸，每噸不含稅售價2850元，且每噸收取包裝箱押金226元，約定半年期限歸還；(5）酒廠將進口的葡萄酒的80％用于生產高檔葡萄酒，當月銷售高檔葡萄酒取得不含稅銷售額500萬元；（國家規定糧食白酒的成本利潤率為10%，進口環節的關稅稅率為50%，葡萄酒消費稅稅率為10%）根據以上資料計算：(1）甲企業當月應向稅務機關繳納的增值稅；(2）甲企業當月應向稅機關繳納的消費稅◇(3甲企業當月應繳納的城建稅和教育費附加之和。老師，拜托了，題目是全的

甲企業是位于某縣城的酒廠，為增值稅一般納稅人。2022年10月甲企業發生如下經濟業務：(1）進口一批葡萄酒，出口地離岸價格88萬元，境外運費及保險費共計8萬元，海關開具了進口增值稅專用繳款書；(2）從乙酒廠購進糧食白酒4噸，專用發票上注明每噸不含稅價1.5萬元；購進白酒全部生產領用，勾兌38度白酒8噸并直接出售，取得不含稅收入38萬元；(3）委托某個體工商戶（小規模納稅人）生產10噸糧食白酒，甲企業提供原材料成本35萬元，支付加工費6.18萬元（含稅），收回后封存入庫，取得稅務機關代開的專用發票;(4）本月生產銷售散裝啤酒200噸，每噸不含稅售價2850元，且每噸收取包裝箱押金226元，約定半年期限歸還；(5）酒廠將進口的葡萄酒的80％用于生產高檔葡萄酒，當月銷售高檔葡萄酒取得不含稅銷售額500萬元；（國家規定糧食白酒的成本利潤率為10%，進口環節的關稅稅率為50%，葡萄酒消費稅稅率為10%）根據以上資料計算：(1）甲企業當月應向稅務機關繳納的增值稅；(2）甲企業當月應向稅機關繳納的消費稅◇(3甲企業當月應繳納的城建稅和教育費附加之和。老師，拜托了，好了沒，盡快

老師，您好。目前《商品和服務稅收分類與編碼》中支持16類不征稅收入（如預付卡銷售和充值、建筑服務預收款等）開具不征稅發票，其他不征稅收入只需要開具收據即可。意思比如我現在公司去中石化開了一張加油卡用于公司車輛后期加油，現在一次性充值了5000，還沒實際加油，這種情況中石化開票給我只能開“不征稅”，我也不能作為管理費用入賬稅前扣除嗎？但是實際我是收到13%的專票，并且作為本月的費用入賬，下月做企所稅預繳的時候稅前扣除的？所以這條不征稅收入的規定具體是指什么呢？