煩請木木老師別接哈，謝謝，小何老師你好，有空不，我有點想不通兩個問題，一是在算歸屬于母公司的凈利潤的時候，是母公司自己的凈利潤和子公司的凈利潤*母公司持股比率，這個不考慮合報中關于投資收益的抵消嗎，不都抵消了嗎 二是合并報表的時候，把子公司的資產和負債百分之百放進來了，而凈利潤是不是只放了母公司比利部分啊，糾結。謝謝老師！

7月份注銷一家全資子公司，虧損的，初始50萬購買時高于子公司凈資產10萬買的，母公司賬務處理抵消了資本公積10萬，長投40萬，注銷時剩余資金25萬全部打入母公司，虧損25萬，現在9月底做合并財務報表發現資產負債表和利潤表勾稽關系不上，母子公司之間無關聯業務，我是將利潤表簡單想加，由于子公司資產負債表都為0，資產負債表就不需要想加，后發現兩表勾稽關系對不上，不清楚那一步有問題，煩請老師解答，謝謝

假設母公司持股70%，子公司分紅100，母公司個別報表肯定有借：應收股利70，貸：投資收益70，合并報表抵消分錄肯定有一筆借：投資收益70，貸：長期股權投資70。請問老師計算“合并利潤表”里“歸屬于母公司所有者的凈利潤”時，要不要考慮減去這70，我看“歸屬于母公司的損益”注意是“損益”肯定是減去這70的，那填列“合并利潤表”項目“歸屬于母公司所有者的凈利潤”到底要不要減去這70呢？如果不減去，那抵消分錄借：投資收益70，貸：長期股權投資70中的“投資收益”就沒有地方體現他了呀？請解答下，謝謝

老師你好，我們公司2021年6月投資70萬，成立了一家全資子公司。子公司主要是為母公司提供服務（其實就是外地銷售人員想買當地社保，所以才成立的子公司）2021年子公司提供給母公司的服務費是86萬，結轉成本486764.07元（銷售費用結轉到成本），2021年子公司凈利潤是222644.54元，我們做了如下圖一的調整抵消分錄。2022年，子公司的所有者權益是1,016,360.27元（其中實收資本70萬，未分配利潤316,360.27元（其中2022年實現的利潤是93715.73元））。對母公司的應收賬款305000元。2022年子公司的銷售收入是845,000.00元（都是對母公司的），銷售成本是541,483.95元，我做2022年的調整抵消分錄如下圖二，麻煩幫我看一下我的分錄有沒有做錯，或者有沒有漏的，謝謝！ 把抵消分錄放進去后，發現子公司所有者權益沒有全部抵消，不知道是哪里錯了

老師你好，我們公司2021年6月投資70萬，成立了一家全資子公司。子公司主要是為母公司提供服務（其實就是外地銷售人員想買當地社保，所以才成立的子公司）2021年子公司提供給母公司的服務費是86萬，結轉成本486764.07元（銷售費用結轉到成本），2021年子公司凈利潤是222644.54元，我們做了如下圖一的調整抵消分錄。2022年，子公司的所有者權益是1,016,360.27元（其中實收資本70萬，未分配利潤316,360.27元（其中2022年實現的利潤是93715.73元））。對母公司的應收賬款305000元。2022年子公司的銷售收入是845,000.00元（都是對母公司的），銷售成本是541,483.95元，我做2022年的調整抵消分錄如下圖二，麻煩幫我看一下我的分錄有沒有做錯，或者有沒有漏的，謝謝！ 把抵消分錄放進去后，發現子公司所有者權益沒有全部抵消，不知道是哪里錯了。麻煩了，謝謝！