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演示賬套

假設(shè)母公司持股70%，子公司分紅100，母公司個(gè)別報(bào)表肯定有借：應(yīng)收股利70，貸：投資收益70，合并報(bào)表抵消分錄肯定有一筆借：投資收益70，貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資70。請(qǐng)問(wèn)老師計(jì)算“合并利潤(rùn)表”里“歸屬于母公司所有者的凈利潤(rùn)”時(shí)，要不要考慮減去這70，我看“歸屬于母公司的損益”注意是“損益”肯定是減去這70的，那填列“合并利潤(rùn)表”項(xiàng)目“歸屬于母公司所有者的凈利潤(rùn)”到底要不要減去這70呢？如果不減去，那抵消分錄借：投資收益70，貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資70中的“投資收益”就沒(méi)有地方體現(xiàn)他了呀？請(qǐng)解答下，謝謝

2021-08-16 21:27

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2021-08-16 22:14

合并利潤(rùn)表里面這個(gè)70需要減掉處理的

快賬用戶4304 追問(wèn) 2021-08-16 22:23

嗯，老師那“合并利潤(rùn)表”中“歸屬于母公司所有者的凈利潤(rùn)”就是按照考慮減去70后來(lái)填寫(xiě)的對(duì)吧？也就是等于“歸屬于母公司的損益”。那合并資產(chǎn)負(fù)債表中“未分配利潤(rùn)”期末-期初就=了合并利潤(rùn)表“歸屬于母公司所有者的凈利潤(rùn)”了吧？因?yàn)檎{(diào)整分錄的原因，和個(gè)別報(bào)表，資產(chǎn)負(fù)債表中“未分配利潤(rùn)”期末-期初=個(gè)別報(bào)表利潤(rùn)表“本期凈利潤(rùn)-提取的盈余公積-分配股利”等，中還是有區(qū)別的，對(duì)吧(??ω??)？謝謝

快賬用戶4304 追問(wèn) 2021-08-16 22:42

請(qǐng)問(wèn)老師還在嗎？上邊說(shuō)的應(yīng)該對(duì)吧，本人就是想知道“合并利潤(rùn)表”中“歸屬于母公司所有者的凈利潤(rùn)”填列就是減去70的吧？

快賬用戶4304 追問(wèn) 2021-08-16 23:20

最上邊那個(gè)未分配利潤(rùn)不考慮母公司提取盈余公積，謝謝～

快賬用戶4304 追問(wèn) 2021-08-16 23:26

老師我將上邊三個(gè)分散的總結(jié)一下，1.那“合并利潤(rùn)表”中“歸屬于母公司所有者的凈利潤(rùn)”就是按照考慮減去70后來(lái)填寫(xiě)的對(duì)吧？也就是等于“歸屬于母公司的損益”。那合并資產(chǎn)負(fù)債表（不考慮母公司提取的盈余公積）中“合并未分配利潤(rùn)”期末-期初就=了合并利潤(rùn)表“歸屬于母公司所有者的凈利潤(rùn)”了吧？因?yàn)檎{(diào)整分錄的原因。和個(gè)別報(bào)表，資產(chǎn)負(fù)債表中“未分配利潤(rùn)”期末-期初=個(gè)別報(bào)表利潤(rùn)表“本期凈利潤(rùn)-提取的盈余公積-分配股利”等，中還是有區(qū)別的，對(duì)吧。2.“合并利潤(rùn)表”中“歸屬于母公司所有者的凈利潤(rùn)”填列數(shù)額就是減去70的（子公司分配股利100合并抵銷分錄借：投資收益70，貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資70），對(duì)吧？謝謝，辛苦了

齊紅老師解答 2021-08-17 10:29

1，合并利潤(rùn)表里面的利潤(rùn)×母公司持股比例，就是歸屬于母公司的，這里是有區(qū)別的 2，是的，要減去的 3，這里盈余公積不減的

快賬用戶4304 追問(wèn) 2021-08-17 10:35

嗯，多謝老師教導(dǎo)！懂了，謝謝

齊紅老師解答 2021-08-17 10:40

不客氣，祝你學(xué)習(xí)愉快。