老師請問：甲公司財務報表2019，4，20號報出，4.15號調減計提壞賬準備100萬元，所得稅稅率25%。答案是：借：壞賬準備100.貸：以前年度損益調整--信用減值損失100.～～借：以前年度損益調整--所得稅費用25～～貸：遞延所得稅資產25.～～以前年度損益調整沒接平，還有余額。

老師，第二題的B是不是因為影響的是以前年度損益調整所以不選？我理解的是100恢復了所以影響應交，稅交多了然后1.借：以前年度損益調整 25 貸：應交所得稅25 第二個以前計提的壞賬準備轉回了 借：以前年度損益調整 25 貸：遞延所得稅資產25 我這樣理解對嗎？

如果我想補提去年的資產減值準備80萬，分錄是借：以前年度損益調整 80 貸：壞賬準備 80 那隨之產生的遞延所得稅資產如何記賬？是 借：遞延所得稅資產 20 貸：以前年度損益調整 20這樣寫對嗎？ 然后結轉是：借：利潤分配-未分配利潤 60 貸：以前年度損益調整 60 這么寫分錄對嗎？遞延所得稅資產這么記賬對嗎？

資產負債日后調減壞賬準備100萬，處理如下：資產負債表白后期間發生的調整事項，相應賬務處理為: 　　借:壞賬準備100 　　貸:以前年度損益調整-信用減值損失100 　　借:以前年度損益調整-所得稅費用25 　　貸:遞延所得稅資產25 　　綜上，應調整減少遞所得稅資產項目25萬元，調整增加所得稅費用項目25萬元。壞賬準備屬于應收賬款的備抵科目。 1、應收賬款對利潤的影響就是只考慮壞賬準備嗎？ 2、應收賬款多了100萬，相當于資產多了100萬，應納稅暫時性差異100萬，對嗎？ 3、應納稅暫時性差異，一定對應的是遞延所得稅資產的增減嗎？與遞延所得稅負債沒關系？ 4、所得稅費用，一定是當期的所得稅嗎？遞延所得稅費用呢代表什么呢？

借：以前年度損益調整—信用減值損失　　　　　　　　 　120 　貸：壞賬準備　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　　120 借：遞延所得稅資產　　　　　　　　　　　　　　　　　　30 　貸：以前年度損益調整—所得稅費用　　　　　　　　　　　30 老師你好，計提壞賬準備，是不是資產，會計小于計稅基礎，可抵扣，