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在所得稅費用中，為什么有了遞延所得稅費用，對應交稅費還有納稅調增調減
2020-08-13 07:30
2020-08-13 07:33
遞延所得稅項目本質上就是對目前應交稅費的調整。 舉例，企業現在有100萬元凈利潤，其中公允價值變動收益10萬元。
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遞延所得稅項目本質上就是對目前應交稅費的調整。
舉例，企業現在有100萬元凈利潤，其中公允價值變動收益10萬元。
2020-08-13
您好，遞延所得稅費用只影響所得稅費用科目，不影響應交稅費應交企業所得稅。
2020-08-13
當期應納稅所得額=稅前會計利潤%2B本期影響損益的可抵扣暫時性差異本期影響損益的應納稅暫時性差異-本期轉回影響損益
的可抵扣暫時性差異%2B本期轉回影響損益的應納稅暫時性差異%2B其他調整事項-其他調減事項
可以看出,當轉回可抵扣差異時,對當期應交所得稅是調減的,即未來少付當期所得稅費用。
2020-08-13
您好，以應納稅暫時性差異為例，本期少交了所得稅，增加了未來的納稅義務，那從費用計提的角度來說，其實就是整個周期的發生額還是不變的，與沒有暫時性差異時是一樣的，那么計提的所得稅費用總額也就是一樣的。
這就能解釋為什么您覺得就是重復計算的原因，因為在計算應交所得稅的時候，減去了應納稅暫時性差異的影響，在計算未來義務時，又增加了遞延所得稅負債，這樣最終的所得稅費用就是與沒有暫時性差異一致的。
2022-07-27
您好，因為開始借所得稅費用，貸遞延所得稅負債，現在沖回是相反分錄
2022-03-31
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1、本期由于稅率變動或開征新稅調減的遞延所得稅資產或調減的遞延所得稅負債 2、本期轉回的前期確認的遞延所得稅資產 這倆調增了所得稅費用嗎？為什么？
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對企業而言，應交企業所得稅是（100—10）*25%，要對應交企業所得稅進行調整
借，所得稅費用（100—10）*25% 貸，應交企業所得稅 同時，確認遞延所得稅項目 借，所得稅費用10*25% 貸，遞延所得稅資產