團體向貧困山區捐款30萬元，支付稅收滯納金4萬元)。(6)計入成本、費用中的實發工資總額160萬元(其中發放殘疾人員的工資11萬元)，撥繳職工工會經費3萬元，支出職工福利費26萬元，職工教育經費12萬元。要求(稅率按25%計算，暫不考慮小微企業優惠政策):1、計算出該企業本年利潤總額;2、分別計算出該企業本年納稅調增、調減的金額;計算出該企業本年度應繳納的企業所得稅額(30分)

）發生銷售費用770萬元(其中廣告費650萬元)；管理費用480萬元(其中業務招待費25萬元)；財務費用60萬元； （4）銷售稅金160萬元(含增值稅120萬元)； 考核內容及要求 （5）營業外收入80萬元，營業外支出50萬元(含通過公益性社會團體向貧困山區捐款30萬元，支付稅收滯納金6萬元)； （6）計入成本、費用中的實發工資總額200萬元、撥繳職工工會經費5萬元、發生職工福利費31萬元、發生職工教育經費7萬元。 要求 (1)計算該居民企業2019年度的利潤總額 （5分） (2)計算廣告費支出應調整的應納稅所得額 （5分） (3)計算業務招待費應調整的應納稅所得額 （5分） （4）計算公益捐贈應調整的應納稅所得額 （5分） (5)計算工會經費應調整的應納稅所得額 （5分） （6）計算職工福利費應調整的應納稅所得額 （5分） （7）計算職工教育經費應調整的應納稅所得額 （5分） （8）計算該企業2019年應納的企業所得稅稅額 （5分）

1.（12分）某企業為居民企業，適用的企業所得稅稅率是25%，2021年發生經營業務如下： （1）取得產品銷售收入4000萬元。 （2）發生產品銷售成本2400萬元。 （3）其他業務收入250萬元，其他業務成本50萬元。 （4）發生銷售費用770萬元（其中廣告費650萬元）；管理費用480萬元（其中業務招待費25萬元）；財務費用60萬元。 （4）稅金及附加40萬元。 （5）營業外收入80萬元，營業外支出50萬元 （含通過公益性社會團體向貧困山區捐款30萬元，支付稅收滯納金6萬元）。 （6）計入成本、費用中的實發工資總額200萬元 （含殘疾職工工資20萬元），、撥繳職工工會經費5萬元、發生職工福利費31萬元、發生職工教育經費7萬元。 要求： （1）計算該企業2021年度會計利潤總額。 （2）計算該企業2021年度應納稅所得額。 （3）計算該企業2021年應繳企業所得稅稅額。 （4）做出該企業當年計算應交所得稅的會計處理。（單位：萬元）

某居民企業2020年發生經營業務如下:(1)取得產品銷售收入3880萬元(2)發生產品銷售成本2500萬元(3)發生銷售費用750萬元，其中廣告費600萬元;管理用460萬元，共中業務招待費30萬元;財務費用50萬元(4)銷售稅金150萬元(含增值稅100萬元)(5)營業外收入70萬元，營業外支出40萬元(含通過公益性社會團體向貧困山區捐款20萬元，支付稅收滯納金4萬元)(6)計入成本、費用中的實發工資總額200萬元，撥繳職工工會經費4萬元，支出職工福利費30萬元，發生職工教育經費5萬元，組織工作經費1萬元根據上述資料回答下列問題:(1)計算該企業廣告費準予抵扣的限額(2)計算該企業的業務招待費應調整的應納稅所得額(3)計算該企業捐贈支出允許扣除的限額(4)計算該企業工會經費、職工福利費、職工教育經費扣除限額(5)計算該企業2020年企業所得稅的應納稅所得額(6)計算該企業2020年應繳納的企業所得稅

某居民企業2020年發生經營業務如下:(1)取得產品銷售收入3880萬元(2)發生產品銷售成本2500萬元(3)發生銷售費用750萬元，其中廣告費600萬元;管理用460萬元，共中業務招待費30萬元;財務費用50萬元(4)銷售稅金150萬元(含增值稅100萬元)(5)營業外收入70萬元，營業外支出40萬元(含通過公益性社會團體向貧困山區捐款20萬元，支付稅收滯納金4萬元)(6)計入成本、費用中的實發工資總額200萬元，撥繳職工工會經費4萬元，支出職工福利費30萬元，發生職工教育經費5萬元，組織工作經費1萬元根據上述資料回答下列問題:(1)計算該企業廣告費準予抵扣的限額(2)計算該企業的業務招待費應調整的應納稅所得額(3)計算該企業捐贈支出允許扣除的限額(4)計算該企業工會經費、職工福利費、職工教育經費扣除限額(5)計算該企業2020年企業所得稅的應納稅所得額(6)計算該企業2020年應繳納的企業所得稅