甲貨物運(yùn)輸企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年8月發(fā)生以下業(yè)務(wù) (1)提供貨物運(yùn)輸服務(wù),取得含積收入260萬元;收取價(jià)外收入9.7萬元,并開晨了增值 稅通發(fā) (2)當(dāng)月購進(jìn)一輛辦公自用的小汽車,取得機(jī)動(dòng)車統(tǒng)一銷售發(fā)票上注明的價(jià)稅合計(jì)金額20 (3)將部分自有車輛對(duì)外出租,取得不合稅租金收入6萬元;提供車輛停放服務(wù)取得含稅 收入10萬元 (4)購進(jìn)一批零部件,取得對(duì)方開具的增值貌專用發(fā)票,發(fā)票上注明金額50萬元

某企業(yè)2021年9月發(fā)生如下業(yè)務(wù): (1)取得貨運(yùn)收款,并且開具了增值稅專用發(fā)票,增值稅稅率9% ,價(jià)稅合計(jì)200元;收取價(jià)外收入4萬元,開具增值稅普通發(fā)票。 (2)與乙貨運(yùn)企業(yè)共同承接一-項(xiàng)聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù), 收取全程不含稅貸收入 75萬元,并全額開具了增值稅專用發(fā)票,同時(shí)支付給乙貨運(yùn)企業(yè)(一般納稅人)聯(lián)運(yùn)運(yùn)費(fèi),井取得乙貨運(yùn)企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票,發(fā)票注明價(jià)款30萬元。 (3)當(dāng)月購進(jìn)5輛運(yùn)輸用的卡車,取得增值稅專用發(fā)票注明的不含稅金額55萬元;購進(jìn)一輛辦公自用的小轎車,取得機(jī)動(dòng)車統(tǒng)一銷售發(fā)票上注明的加稅合計(jì)金額22.6萬元, (4)將部分自有車輛對(duì)外出租,取得租金開具增值稅專用發(fā)票注明不含稅租金6萬元, (5)當(dāng)月一輛運(yùn)營貨車需要修理,取得汽車修理廠開具的增值稅專用發(fā)票上注明維修費(fèi)1.8萬元, (6)因保管不善 ，上月從一般納稅人企業(yè)購進(jìn)的一批零部件丟失,該批零部件賬面成本2萬元。其中運(yùn)費(fèi)成本0.3萬元(當(dāng)?shù)?般納稅人運(yùn)輸企業(yè)提供運(yùn)輸服務(wù)) ,進(jìn)項(xiàng)稅額均已于上月抵扣。(不會(huì)可以先不做) 要求根據(jù)上述資料,回答問題,每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù): (1)計(jì)算該企業(yè)本月銷項(xiàng)稅額。 (2)計(jì)算該企業(yè)本月應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。 (3)計(jì)算本月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。 (4)計(jì)算該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅。

【例2-27】甲運(yùn)輸企業(yè)(一般納稅人)2021年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1)取得運(yùn)輸收入176萬元,裝卸收入20萬元(含稅);(2)購買汽油取得增值稅專用發(fā)票注明金額30萬元;購進(jìn)潤滑油取得普通發(fā)票,金額1萬元,稅額0.03萬元。(3)購進(jìn)汽車1輛,機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票注明稅額2.34萬元。已知:增值稅稅率運(yùn)輸9%、現(xiàn)代服務(wù)6%,貨物13%要求:計(jì)算甲運(yùn)輸企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅。

【例2-27】甲運(yùn)輸企業(yè)(一般納稅人)2021年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1)取得運(yùn)輸收入176萬元,裝卸收入20萬元(含稅);(2)購買汽油取得增值稅專用發(fā)票注明金額30萬元;購進(jìn)潤滑油取得普通發(fā)票,金額1萬元,稅額0.03萬元。(3)購進(jìn)汽車1輛,機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票注明稅額2.34萬元。已知:增值稅稅率運(yùn)輸9%、現(xiàn)代服務(wù)6%,貨物13%要求:計(jì)算甲運(yùn)輸企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅。

(1)取得貨運(yùn)收款,并且開具了增值稅專用發(fā)票,增值稅稅率9%,價(jià)稅合計(jì)200萬元;收取價(jià)外收入4萬元,開具增值稅普通發(fā)票。(2)與乙貨運(yùn)企業(yè)共同承接-項(xiàng)聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù),收取全程不含稅貨收入75萬元,并全額開具了增值稅專用發(fā)票,同時(shí)支付給乙貨運(yùn)企業(yè)(-般納稅人)聯(lián)運(yùn)運(yùn)費(fèi),并取得乙貨運(yùn)企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票,發(fā)票注明價(jià)款30萬元。(3)當(dāng)月購進(jìn)5輛運(yùn)輸用的卡車,取得增值稅專用發(fā)票注明的不含稅金額55萬元;購進(jìn)--輛辦公自用的小轎車,取得機(jī)動(dòng)車統(tǒng)--銷售發(fā)票上注明的加稅合計(jì)金額22.6萬元,(4)將部分自有車輛對(duì)外出租,取得租金開具增值稅專用發(fā)票注明不含稅租金6萬元,(5)當(dāng)月-輛運(yùn)營貨車需要修理,取得汽車修理廠開具的增值稅專用發(fā)票上注明維修費(fèi)1.8(6)因保管不善，上月從--般納稅人企業(yè)購進(jìn)的一批零部件丟失,該批零部件賬面成本2萬元。其中運(yùn)費(fèi)成本0.3萬元(當(dāng)?shù)?般納稅人運(yùn)輸企業(yè)提供運(yùn)輸服務(wù)),進(jìn)項(xiàng)稅額均已于上月抵扣。(不會(huì)可以先不做)要求:根據(jù)上述資料,回答問題,每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù):(1)計(jì)算該企業(yè)本月銷項(xiàng)稅額。(2)計(jì)算該企業(yè)本月應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)