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甲公司為增值稅一般納稅人準備外購原材料生產A產品該產品市場價(不含稅)500元/件;每件成本(制造成本)300元/件準備外購原材料。從甲公司(一般納稅人)購入,購入價每噸(不含稅價)30萬元開具增值稅專用發票(增值稅稅率13%)。從乙公司(小規模納稅人)購入購入價每噸含稅價28萬元可以開具增值稅專用發票(增值稅征收率3%)。請你分析說明選擇購買那家的原材料。

2020-06-19 15:30
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2020-06-19 16:45

你好,甲成本30 乙成本28/1.03 選擇乙公司成本比較低

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你好,甲成本30 乙成本28/1.03 選擇乙公司成本比較低
2020-06-19
你好,從甲購買成本30 乙成本28/1.03 選擇乙公司成本比較低
2020-06-19
你好,從甲購買成本30 ,從乙購買成本28/1.03 選擇乙公司成本比較低
2020-06-19
你好,選擇方案3:從小規模納稅人丙公司購入,每噸不含稅金額最低
2020-03-20
為了選擇最優的購貨方案,我們需要計算在三種方案下A公司的稅后利潤。 方案1:從一般納稅人甲公司購入,每噸不含稅價格1500元,可取得稅率為13%的增值稅專用發票。 每噸原材料成本 = 1500元 每噸原材料的進項稅 = 1500 * 13% = 195元 每噸產品的銷項稅 = 2000 * 13% = 260元 每噸產品的成本 = 每噸原材料成本 %2B 每噸原材料的進項稅 = 1500 %2B 195 = 1695元 每噸產品的銷售額 = 每噸產品的銷項稅 %2B 每噸產品的成本 = 260 %2B 1695 = 1955元 每噸產品的稅后利潤 = (每噸產品的銷售額 - 每噸產品的成本) * (1 - 城建稅稅率 - 教育費附加率) = (1955 - 1695) * (1 - 7% - 3%) = 22.2元 方案2:從小規模納稅人乙公司購入,每噸含稅價1400元,可取得征收率為3%的增值稅專用發票。 每噸原材料成本 = 1400 / (1 %2B 3%) = 1350元 每噸原材料的進項稅 = 1350 * 3% = 40.5元 每噸產品的銷項稅 = 2000 * 13% = 260元 每噸產品的成本 = 每噸原材料成本 %2B 每噸原材料的進項稅 %2B 每噸產品的銷項稅 = 1350 %2B 40.5 %2B 260 = 1650.5元 每噸產品的銷售額 = 每噸產品的成本 / (1 - 城建稅稅率 - 教育費附加率) = 1650.5 / (1 - 7% - 3%) = 1788元 每噸產品的稅后利潤 = (每噸產品的銷售額 - 每噸產品的成本) * (1 - 城建稅稅率- 教育費附加率) = (1788 - 1650.5) * (1 - 7% - 3%) = 19.48元 方案3:從小規模納稅人丙公司購入,每噸含稅價1200元,只能取得普通發票。 每噸原材料成本 = 1200元 每噸產品的銷項稅 = 2000 * 13% = 260元 每噸產品的成本 = 每噸原材料成本 %2B 每噸產品的銷項稅 = 1200 %2B 260 = 1460元 每噸產品的銷售額 = 每噸產品的成本 / (1 - 城建稅稅率- 教育費附加率) = 1460 / (1 - 7% - 3%) = 1568元 每噸產品的稅后利潤 = (每噸產品的銷售額 - 每噸產品的成本) * (1 - 城建稅稅率- 教育費附加率) = (1568 - 1460) * (1 - 7% - 3%) = 98.4元 從計算結果來看,方案3最優,選擇從小規模納稅人丙公司購入。
2023-09-19
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