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A公司屬于制造企業(yè),適用的增值稅稅率是13%,2019年10月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)1日,從B公司購(gòu)入生產(chǎn)用原材料一批,價(jià)款為200萬(wàn)元。貨到后A公司發(fā)現(xiàn)存在質(zhì)量瑕疵,要求B公司給予10%的銷(xiāo)售折讓?zhuān)紤]增值稅)。B公司同意并辦妥了相關(guān)手續(xù),款項(xiàng)尚未支付。(2)3日,A公司所在地區(qū)發(fā)生臺(tái)風(fēng),由于倉(cāng)庫(kù)倒塌,導(dǎo)致上月購(gòu)入的一批價(jià)值300萬(wàn)元的原材料毀損,該批原材料購(gòu)入時(shí)的進(jìn)項(xiàng)稅額是39萬(wàn)元。(3)5日,領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品一批,用于職工食堂的建設(shè),該批產(chǎn)品的市場(chǎng)價(jià)格是20萬(wàn)元,成本是16萬(wàn)元。(4)30日,在應(yīng)付財(cái)務(wù)總監(jiān)的工資中,扣除上月公司代墊的應(yīng)由其本人負(fù)擔(dān)的醫(yī)療費(fèi)0.5萬(wàn)元。(5)8日,A公司與C公司簽訂委托代銷(xiāo)合同,A公司委托C公司銷(xiāo)售M產(chǎn)品100件,M商品已發(fā)出,每件商品成本為80萬(wàn)元,合同約定C公司應(yīng)按每件100萬(wàn)元對(duì)外銷(xiāo)售,A公司按不含增值稅的銷(xiāo)售價(jià)格的10%向C公司支付手續(xù)費(fèi)。至2019年10月31日,C公司實(shí)際對(duì)外銷(xiāo)售100件,開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的銷(xiāo)售價(jià)款為10000萬(wàn)元,增值稅稅額為1300萬(wàn)元。款項(xiàng)尚未收到。要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他相關(guān)因素,分析回

2020-06-16 08:13
答疑老師

齊紅老師

職稱(chēng):注冊(cè)會(huì)計(jì)師;財(cái)稅講師

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2020-06-16 08:38

你好 1 借,應(yīng)收賬款203.4 貸,主營(yíng)業(yè)務(wù)收入180 貸,應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)增銷(xiāo)23.4 2 借,待處理財(cái)產(chǎn)損溢300 貸,原材料300 3 借,在建工程18.6 貸,庫(kù)存商品16 貸,應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)增(進(jìn)轉(zhuǎn)出2.6) 4 借,應(yīng)付職工薪酬 0.5 貸,其他應(yīng)收款0.5 5 借,委托代銷(xiāo)商品8000 貸,庫(kù)存商品8000 借,應(yīng)收賬款11300 貸,主營(yíng)業(yè)務(wù)收入10000 貸,應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)增銷(xiāo)1300 借,銷(xiāo)售費(fèi)用100 貸,應(yīng)收賬款100 借,主營(yíng)業(yè)務(wù)成本8000 貸,委托代銷(xiāo)商品8000

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齊紅老師 | 官方答疑老師

職稱(chēng):注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

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