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演示賬套

負債習題求解急急急1.甲公司屬于增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率是13%，2019年9月發生了如下經濟業務：（1）1日，向乙公司購入原材料一批，增值稅專用發票上注明的價款是300萬元，增值稅稅額是39萬元，乙公司承諾的現金折扣條件為：2/10，1/20，N/30，甲公司于8日付清了該筆應付賬款。（2）5日，甲公司委托丙公司代為加工產品一批，材料成本是200萬元，加工費為30萬元（不含稅），由丙公司代收代繳的消費稅是10萬元，甲公司將半成品收回后，繼續用于生產應稅消費品。（3）15日，甲公司購進一棟辦公樓作為固定資產核算，并于當月投入使用。取得增值稅專用發票并通過認證，增值稅專用發票上注明的價款為5000000元，增值稅稅額為450000元，款項已用銀行存款支付。（4）25日，企業庫存材料因管理不善發生火災損失，材料的實際成本為100000元，相關增值稅專用發票上注明的增值稅稅額為13000元。編制會計分錄

2020-05-28 11:59

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內極速解答）

2020-05-28 12:29

你好（1）1日，向乙公司購入原材料一批，增值稅專用發票上注明的價款是300萬元，增值稅稅額是39萬元，乙公司承諾的現金折扣條件為：2/10，1/20，N/30，甲公司于8日付清了該筆應付賬款。借，原材料300 借，應交稅費——應增進39 貸，應付賬款339 借，應付賬款339 貸，財務費用6 貸，銀行存款333 （2）5日，甲公司委托丙公司代為加工產品一批，材料成本是200萬元，加工費為30萬元（不含稅），由丙公司代收代繳的消費稅是10萬元，甲公司將半成品收回后，繼續用于生產應稅消費品。借，委托加工物資2300 借，應交稅費——應增進3。9 借，應交稅費——應交消10 貸，原材料200 貸，銀行存款借，庫存商品2300 貸，委托加工物資2300 （3）15日，甲公司購進一棟辦公樓作為固定資產核算，并于當月投入使用。取得增值稅專用發票并通過認證，增值稅專用發票上注明的價款為5000000元，增值稅稅額為450000元，款項已用銀行存款支付。借，固定資產5000000 借，應交稅費——應增進450000 貸，銀行存款5450000 。（4）25日，企業庫存材料因管理不善發生火災損失，材料的實際成本為100000元，相關增值稅專用發票上注明的增值稅稅額為13000元。借，待處理財產損溢 113000 貸，原材料100000 貸，應交稅費——應增（進轉）13000 借，管理費用113000 貸，待處理財產損溢113000

快賬用戶wrn8 追問 2020-05-28 13:12

老師第四題怎么搞？

齊紅老師解答 2020-05-28 13:13

你好（4）25日，企業庫存材料因管理不善發生火災損失，材料的實際成本為100000元，相關增值稅專用發票上注明的增值稅稅額為13000元。借，待處理財產損溢 113000 貸，原材料100000 貸，應交稅費——應增（進轉）13000 借，管理費用113000 貸，待處理財產損溢113000 這個不就是第四題的分錄么？

快賬用戶wrn8 追問 2020-05-28 13:15

上面沒顯示啊

齊紅老師解答 2020-05-28 13:16

你好，現在看到了么 4）25日，企業庫存材料因管理不善發生火災損失，材料的實際成本為100000元，相關增值稅專用發票上注明的增值稅稅額為13000元。借，待處理財產損溢 113000 貸，原材料100000 貸，應交稅費——應增（進轉）13000 借，管理費用113000 貸，待處理財產損溢113000

快賬用戶wrn8 追問 2020-05-28 13:19

看到了謝謝

齊紅老師解答 2020-05-28 13:21

不客氣的，祝您學習愉快，如果對老師的回復滿意，請給老師一個好評，謝謝。

快賬用戶wrn8 追問 2020-05-28 13:40

老師那個第二題應交稅費3。9這是什么意思？

齊紅老師解答 2020-05-28 13:41

你好，那個是支付的30萬的加工費用對應的增值稅，30*13%=3.9

快賬用戶wrn8 追問 2020-05-28 13:44

好的謝謝

齊紅老師解答 2020-05-28 13:48

不客氣的，祝您學習愉快，如果對老師的回復滿意，請給老師一個好評，謝謝。