甲企業為用居民納稅人，主要從事國際貨物貿易業務。2019 年有關收支情況如下: ( 1 )取得銷售貨物收入1000 萬元、技術服務收入80 萬元、出租設備收入1 0 萬元、銷售房產收入200 萬元，國債利息收入20萬元。 (2) 繳納出口關稅200 萬元、消費稅100萬元、房產稅5 萬元、印花稅l 萬元。 （3）發生廣告費和業務宣傳費210 萬元，其他可在企業所得稅前扣除的成本和費用320 萬元。 已知: 在計算當年企業所得稅應納稅所得額時，廣告費和業務宣傳費支出不超過當年銷售(營業)收入15 % 的部分準于扣除。 要求: 根據上述資料，回答： 1.甲企業收入，屬于企業所得稅免稅收入的是？ 2. 哪些是可以扣除的稅收？ 3.準予扣除的廣告費和業務宣傳費？ 4. 甲企業2019年度企業所得稅應納稅所得額？

2、甲企業為居民企業。2019 年有關收支情況如下: (1)取得產品銷售收入4000萬元，特許權使用費收入100萬元，國債利息收入50萬元，接受捐贈收入100萬元。 (2)業務招待費支出50萬元，廣告費支出500萬元。 (3)支付司法機關罰金20萬元，支付給客戶的違約金10萬元。 (4)直接向某希望小學捐款100萬元，計提準備金50萬元，未經稅務機關核定。(5)其他可在企業所得稅稅前扣除的成本、費用、稅金合計2000萬元。 已知:在計算企業所得稅應納稅所得額時，業務招待費支出按發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業)收入的5%o;廣告費、業務宣傳費支出，不超過當年銷售(營業)收入15%的部分，允許稅前扣除。要求: (25 分) 1.簡答甲企業下列支出中，在計算2019年度企業所得稅應納稅所得額時，不可以稅前扣除的有哪些。 2.計算甲企業2019年度企業所得稅應納稅所得額。

課堂練習甲企業為居民納稅人,2021年有關收支情況如下:(1)取得銷售貨物收入8000萬元、技術服務收入300萬元、出租設備收入60萬元、出售房產收入400萬元、國債利息收入20萬元。(2)繳納增值稅700萬元、城市維護建設稅和教育費附加70萬元、車船稅2萬元、房產稅15萬元。(3)發生廣告費和業務宣傳費1500萬元、通過民政局向養老院捐390萬元,其他可在企業所得稅前扣除的成本和費用4100萬元。已知:在計算企業所得稅應納稅所得額時,廣告費和業務宣傳費支出不超過當年銷售(營業)收入的15%。要求:根據上述資料,分析回答下列小題。1.甲企業的收入中,屬于企業所得稅免稅收入的是?2.甲企業繳納的稅費中,在計算應納稅所得額時準予扣除的是?3.計算應納稅所得額時,準予扣除的廣告費和業務宣傳費、捐贈分別是?4.甲企業2021年度企業所得稅應納稅所得額是?

課堂練習甲企業為居民納稅人,2021年有關收支情況如下:(1)取得銷售貨物收入8000萬元、技術服務收入300萬元、出租設備收入60萬元、出售房產收入400萬元、國債利息收入20萬元。(2)繳納增值稅700萬元、城市維護建設稅和教育費附加70萬元、車船稅2萬元、房產稅15萬元。(3)發生廣告費和業務宣傳費1500萬元、通過民政局向養老院捐390萬元,其他可在企業所得稅前扣除的成本和費用4100萬元。已知:在計算企業所得稅應納稅所得額時,廣告費和業務宣傳費支出不超過當年銷售(營業)收入的15%。要求:根據上述資料,分析回答下列小題。1.甲企業的收入中,屬于企業所得稅免稅收入的是?2.甲企業繳納的稅費中,在計算應納稅所得額時準予扣除的是?3.計算應納稅所得額時,準予扣除的廣告費和業務宣傳費、捐贈分別是?4.甲企業2021年度企業所得稅應納稅所得額是?

1.甲公司為居民企業，主要從事電冰箱的生產和銷售業務。2021年有關經營情況如下:(1)銷售電冰箱收入8000萬元;出租閑置設備收入500萬元;國債利息收入50萬元;理財產品收益30萬元。(2)符合條件的廣告費支出1500萬元。(3)向銀行借入流動資金支付利息支出55萬元;非廣告性贊助支出80萬元;向客戶支付違約金3萬元;計提壞賬準備金8萬元。(4)全年利潤總額為900萬元。已知:廣告費和業務宣傳費支出，不超過當年銷售(營業)收入15%的部分準予扣除。要求:根據上述資料，回答下列問題。1.計算甲公司應計入2021年度企業所得稅的收入總額。2.計算甲公司2021年度企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的廣告費支出。3.2021業所得稅納稅所得額時，不得扣除項目金額。4.公司2021年度企業所得稅納稅額。5.計算甲公司2021年度應納企業所得稅。