陳老師，資產負債表里的實收資本，好像基本不會變 比方說一個企業的注冊資本200萬，剛成立的企業， 那么這200萬是注冊資本也是流動資金，假設200萬拿出一部分買原材料，買設備，然后月底還沒盈利，然后資產負債表左邊就是貨幣資金加存貨，加固定資產，右邊所有者權益就還是那200萬

【例題】戊公司是一家設備制造商，公司基于企業發展進行財務規劃，有關資料如下： 資料一：戊公司資產負債表簡表及相關信息如下表所示。 戊公司資產資產負債表（簡表）2018年12月31日 金額單位：萬元 資產 金額 占營業收入 百分比% 負債與權益 金額 占營業收入 百分比% 貨幣資金 1000 2.5 短期借款 5000 N 應收票據 8000 20.0 應付票據 2000 5.0 應收賬款 5000 12.5 應付賬款 8000 20.0 存貨 4000 10.0 應付債券 6000 N 其他流動資產 4500 N 實收資本 20000 N 固定資產 23500 N 留存收益 5000 N 資產總計 46000 45.0 合計 46000 25.0 ? 注：表中“N”表示該項目不隨營業收入的變動而變動。 資料二：戊公司2018年營業額為40000萬元，營業凈利率為10%，股利支付率為60%。預計2019年銷售增長率為30%，營業凈利率和股利支付率保持不變。公司無可動用的金融資產。 這道題目沒有告訴我貨幣資金屬于經營資產還是金融資產 為什么銷售百分比法時候要

老師您好，想咨詢三個問題。我們是做規劃設計，沒合同，假如年初到年底，一共收到預收賬款200萬，對方一直不開票說以后再開，我們也為對方服務了，也值他們付的款項，所以12月底想確認不開票收入。1:我們平時開出發票的項目名稱是：專業技術服務，請問這200萬的無票收入需要交印花稅嗎？印花稅到底是按什么確認交不交？2:以前的工資全入了管理費用，其實在收到預收賬款時，人員工資已經是勞務成本了，只是沒確認收入，就記入了管理費用，現在12月確認收入時，如果只把本月工資計入勞務成本，這成本費用就太低了，怎么辦？還有全年一次性獎金也可以計入勞務成本嗎？3:公司注冊資本10萬，確認收入后，彌補以前年度虧損后，凈利潤假設按100萬計算，第一次提取盈余公積金，按10%計算，10萬，就會遠超（注冊資本的50%）5萬，那怎么提取，是嚴格遵照法定提取10%10萬，還是只按利潤的一半50萬來提取10%5萬？謝謝，麻煩老師了。

（二）資料：A企業是2018年1月1日注冊成立的公司，適用的所得稅稅率為25％。2018年度有關所得稅會計處理的資料如下：（1）本年度實現稅前會計利潤200萬元；（2）取得國債利息收入20萬元；（3）持有的一項交易性金融資產期末公允價值上升30萬元；（4）持有的一項可供出售金融資產期末公允價值上升50萬元；（5）計提存貨跌價準備10萬元（6）本年度開始計提折舊的一項固定資產，成本為100萬元，使用壽命為5年，預計凈殘值為0，按直線法計提折舊，稅法規定的使用年限為10年，假定稅法規定的折舊方法及凈殘值與會計規定相同，折舊費用全部計入當年損益。（2018年度除上述事項外，無其他納稅調整事項）（三）要求：（1）采用資產負債表債務法計算本年度應交的所得稅。（2）計算本期應確認的遞延所得稅資產或遞延所得稅負債金額。（3）計算應計入當期損益的所得稅費用，并做出相關的會計分錄。

老師，我們公司是生產儲能設備的企業，我們會購買一些材料如電芯，集成電路，鋼網，微電子，電子元件，溫控器等各種物料，還會買集裝箱用于組裝，也就是這些物料都會放在集裝箱里最后變成一個儲能產品，可以用來能量儲存，會賣給一些有需要儲能產品的企業。像這種業務，我們怎么進行成本核算？是在生產成本里面核算嗎？然后結轉到庫存商品，賣出去之后就結轉到主營業務成本嗎？因為價值比較大，金額兩百多萬，這種可以放在生產成本里嗎？目前我們就這一種產品，后續有可能也是類似的產品，但是規格型號或者性能不一樣。所以我想確認一下成本核算方式。還是作為在建工程核算？結轉到固定資產，然后賣出？謝謝老師