年初發2018年計提的獎金的代扣代繳個稅是10000 ，但是在這個月實際代扣代繳時繳納的個稅9520 ，其中有兩人今年辭職了，無需幫他們做代扣代繳，請問剩余的480元在“應交稅費－個人所得”科目下，應該如何做賬處理？

王某為中國居民，在境內甲企業任職，2020年1月-12月每月在甲企業取得工資薪金收入20000元，無其他免稅收入，每季度最后一個月取得10000元季度考核獎金收入;每月繳納三險一金3500元，每月可以辦理的專項附加扣除為2000元。另外，3月還取得特許權使用費收入3000元，稿酬收入10000元。要求:(1)計算甲公司3月為王某預扣預繳的個人所得稅。(2)計算甲公司全年應為王某代扣代繳的個人所得稅。(3)對甲公司3月份工資薪金和獎金收代扣代繳個人所得稅進行賬務處理。

王某為中國居民，在境內甲企業任職，2020年1月-12月每月在甲企業取得工資薪金收入20000元，無其他免稅收入，每季度最后一個月取得10000元季度考核獎金收入;每月繳納三險一金3500元，每月可以辦理的專項附加扣除為2000元。另外，3月還取得特許權使用費收入3000元，稿酬收入10000元。要求:(1)計算甲公司3月為王某預扣預繳的個人所得稅。(2)計算甲公司全年應為王某代扣代繳的個人所得稅。(3)對甲公司3月份工資薪金和獎金收代扣代繳個人所得稅進行賬務處理。

老師麻煩幫忙看一下這個賬務處理 2022年11月計提工資 借：管理費用45147.27 貸：應付職工薪酬45147.27 計提11月代扣社保公積金借：應付職工薪酬4099.09 貸：其他應付款/代扣社保費3096.25 其他應付款/代扣公積金540 應交稅金/個人所得稅462.84 實際發放工資時發現有個人多扣了21元個稅，想著在12月給補發回來 12月工資年底工資表又給錯了，多加入一個不該加入的人員工資， 12月計提工資時 借：管理費用/工資42820貸：應付職工薪酬42820 計提12月代扣社保公積金借：應付職工薪酬/工資4063.86 貸：其他應付款/代扣社保3096.25 其他應付款/代扣公積金 540 應交稅費/個人所得稅 427.61 12月做錯賬個稅427.61元，實際個稅442.61元 2023年發放工資時怎么都找不平， 訴求想把去年的12月份計提重回，重新做正確的分錄，12月份有筆工資485元在2月份發放的。

老師好，發現以前年度計提工資分錄是借:銷售費用 管理費用 其他應付款-代扣代繳個人所得稅 貸 應付職工薪酬。1、請問個稅是不是不存在計提，發放工資的時候直接扣除個人應該繳納的個稅部分？2、按照上筆計提分錄在發放工資的時候又貸了 其他應付款-代扣代繳個人所得稅 這樣就導致其他應付款-代扣代繳個人所得稅沖平了?？墒窍略吕U納個稅的時候又借 其他應付款-個人所得稅代扣代繳。以至于這個科目產生了借方余額，該怎么把這個余額處理掉呢？謝謝