您好，確認(rèn)成本，不是研發(fā)費用

你好，同學(xué)。 支出，沒看明白，你是指哪里的支出？

分公司可以以 總公司名義對外簽訂合同。

款項處理 退還貨款：沖減存貨成本，影響所得稅扣除額。 違約金：計 “營業(yè)外收入”，繳企業(yè)所得稅。 受理費等：沖原掛賬或損益科目，影響所得稅應(yīng)納稅所得額。 進(jìn)項轉(zhuǎn)出：取得供應(yīng)商紅字發(fā)票時轉(zhuǎn)出，收到退款未取得票不能轉(zhuǎn) 。

收到款項的稅務(wù)賬務(wù)處理 退還貨款：應(yīng)沖減原對應(yīng)的存貨成本。若涉及已結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本，還需調(diào)整主營業(yè)務(wù)成本。會計分錄如： 借：銀行存款 2000000 貸：庫存商品 （按不含稅金額，需計算） 應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出） （按對應(yīng)進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出金額） 若已結(jié)轉(zhuǎn)成本： 借：庫存商品 貸：主營業(yè)務(wù)成本 違約金：計入營業(yè)外收入，無需繳納增值稅，但需計入應(yīng)納稅所得額計算企業(yè)所得稅。分錄為： 借：銀行存款 500000 貸：營業(yè)外收入 500000 受理費及保全費：若支付時計入 “其他應(yīng)收款”，收回時沖減該科目；若支付時計入 “管理費用” 等，收回時沖減對應(yīng)科目。比如支付時計入其他應(yīng)收款： 借：銀行存款 10000 貸：其他應(yīng)收款 10000 進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出時機(jī) 理論上，應(yīng)在發(fā)生需進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出情形的當(dāng)期轉(zhuǎn)出 。供應(yīng)商貨物質(zhì)量問題致退貨退款，應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅。即便未收到紅字發(fā)票，在確定業(yè)務(wù)實質(zhì)需轉(zhuǎn)出時（如收到退款確定交易退回），就應(yīng)做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出處理，不能等收到紅字發(fā)票才操作 。若一直未取得紅字發(fā)票，存在稅務(wù)風(fēng)險，建議與供應(yīng)商溝通索要，或咨詢稅務(wù)機(jī)關(guān)處理方式。 關(guān)于依據(jù)文件 強制執(zhí)行申請書可作為款項收取依據(jù)之一，但法院判決書是更權(quán)威法律文書，能更全面準(zhǔn)確反映業(yè)務(wù)實質(zhì)和法律判定。建議同時留存判決書和申請書等資料，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)核查。 收到款項核算處理 不同類目款項性質(zhì)不同，應(yīng)分別核算，不能簡單混計入營業(yè)外收入。分別核算利于準(zhǔn)確反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，滿足稅務(wù)合規(guī)要求。 取得銷項負(fù)數(shù)發(fā)票賬務(wù)處理 沖減成本費用：若涉及已結(jié)轉(zhuǎn)成本，沖減主營業(yè)務(wù)成本；若未結(jié)轉(zhuǎn)，沖減庫存商品等存貨科目。如： 借：銀行存款 （或應(yīng)付賬款等） 應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） （紅字） 貸：庫存商品 （紅字） 若已結(jié)轉(zhuǎn)成本： 借：庫存商品 （紅字） 貸：主營業(yè)務(wù)成本 （紅字） 調(diào)整相關(guān)稅費：調(diào)整因該業(yè)務(wù)影響的附加稅費等，如： 借：稅金及附加 （紅字） 貸：應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 （紅字） 應(yīng)交稅費 - 教育費附加 （紅字） 等