第一，我這有個房子貸款買的，沒有能力還，我們替他還的，掛的其他應收款，但是后來他欠錢太多，我們起訴他了，從我們賬戶把他首付款讓法院扣款了，我這比帳做營業外支出嗎？ 那最后怎么沖回？ 其他應收款和營業外支出？ 第二，我們以前多交了稅，退回后，我充了欠繳的稅款，但是滯納金那怎么充，打比方欠稅款滯納金共計30萬，但是都抵了一部分稅款和滯納金，我不知道滯納金這怎么做分錄，稅款著可以記錄借：利潤分配貸方以前年度損益，紅字，但是滯納金怎么做啊，直接沖銀行存款的話，以前沖稅那個怎么算？ 第三，如果物業公司收到移動公司退給我們的電費，分錄是不是應該做營業外收入？

老師您好，由于12月份年度結賬銀行流水未及時獲得，已經結了賬，報了稅，發現銀行收入2000元，而賬上只記錄了418元，還有0.12元的利息未入賬，請問這種情況該如何處理？是否可以今年1月份補記 借：銀行存款 1582 貸：其他應付款1582 借：銀行存款0.12 貸：利潤分配—未分配利潤 0.12 這樣處理可以嗎？（適用小企業會計準則） 如果可以，請問需要如何處理稅務這一塊呢？謝謝。

老師您好！公司2020年發生一筆業務：外找張三給客戶維保，付張三3萬。實際應是勞務隊王景輝的合同義務，因此應從王景輝工費中扣除，即 借：應付賬款——勞務隊王景輝 3萬 貸：其它應付款——張三 3萬 借：其它應付款——張三3萬 貸：銀行存款3萬 但是當時會計錯誤地記賬： 借：工程施工——其他直接費（維保費）3萬 貸：銀行存款3萬 如此，重復地確認了工程成本。 這筆錯賬昨天才發現，2020年12月稅已經報出，不可更改。因此，我們采取的辦法有如下兩種： 1.在2021年元月份紅沖，但是會影響元月份的當期損益 2.作為資產負債表日后調整事項——前期差錯更正處理，即調整年初余額 借：應付賬款——勞務隊王景輝3萬 貸：其它應付款——張三3萬 借：其它應付款——張三3萬 貸：以前年度損益調整3萬 借：以前年度損益調整3萬 貸：盈余公積——法定盈余公積0.3萬 利潤分配——未分配利潤2.7萬 應交稅費——應交企業所得稅0（因2020年度虧損，故不涉稅） 老師，我的處理是否正確，請予指導，謝謝！

判斷1、如果試算平衡時借貸平衡，意味著記賬一定正確。2、在編制資產負債表時，應收賬款的期末余額是由應收賬款的總賬賬戶借方期末余額加上預收賬款借方期末余額得到的。3、原始憑證中發票屬于一次憑證。4、永續盤存制度是以存貨量盤存結存數量。5、在編制資產負債表時，預付賬款的期末余額是由預付賬款的明細賬戶借方期末余額加上應付賬款借方期末余額得到的。6、所有的法律主體一定是會計主體，但會計主體不一定都是法律主體。7、預付賬款由于款項已經付出，因此屬于企業的負債類賬戶。8、借貸記賬法的記賬規則是“有借必有貸，借貸必相等”。9、收入類賬戶借方登記減少額，貸方登記增加額，期末余額一般在貸方。10、借貸記賬法的“借”表示減少，“貸”表示增加。11、“在建工程”賬戶反映的是企業正在建造但是還未達到可使用狀態的固定資產。12、企業出租原材料的收入應記入“主營業務收入”賬戶。13、在借貸記賬法下，并不是所有的賬戶期末都有余額的。14、銷售費用屬于期間費用，應計入當期損益。15、根據權責發生制，必須是當期發生且當期收到現金的收入，才能作為當期的收入。

老師，我想問一下個體戶主營收入的錢轉入到老板私人賬戶上，這個就相當于分紅，我原來記到其他應付款里面了年末想沖掉其他應付款，由于個體戶沒有股東，只有老板，是不是不用記入應付股利，年末的時候我可以這樣做嗎？借利潤分配貸應付利潤，借應付利潤貸其他應付款，借利潤分配未分配利潤貸利潤分配應付利潤。老師我這樣做可以嗎？