E公司是一家生產電子產品的制造類企業(yè),采用直線法計提折舊,適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。在公司最近一次經營戰(zhàn)略分析會上,多數(shù)管理人員認為,現(xiàn)有設備效率不高,影響了企業(yè)市場競爭力。公司準備配置新設備擴大生產規(guī)模,推動結構轉型,生產新一代電子產品。(1)公司配置新設備,市場上該設備的購買價(即非含稅價格,按現(xiàn)行增值稅法規(guī)定,增值稅進項稅額不計入固定資產原值,可以全部抵扣)為4000萬元,稅法規(guī)定折舊年限為5年,稅法殘值率為10%。新設備投產后預計會使公司的存貨和應收賬款共增加3500萬元,應付賬款增加1500萬元,假設不會增加其他流動資產和流動負債,預計每年營業(yè)收入為5100萬元,預計每年的相關費用如下:外購原材料、燃料和動力費為1800萬元,工資及福利費為1600萬元,其他付現(xiàn)費用為200萬元,財務費用為零。項目終結回收墊支營運資金,預計回收設備凈殘值為零。(1)求墊付的營運資金為多少?2)固定資產年折舊額為多少?(3)年末經營活動中每年現(xiàn)金凈流量為多少?(4)畫出時間軸(5)折現(xiàn)率=5%,求凈現(xiàn)值、現(xiàn)值指數(shù)

三、合并財務報表與內部交易抵銷會計分析假設A公司2022年1月8日以銀行存款212000元購買了非同一控制下的B公司80%的有表決權股份。當日B公司除了下表所列資產負債項目之外，其他項目賬面價值與公允價值相同。控制權取得日B公司凈資產240000元，其中股本50000元，資本公積40000元，盈余公積147000元，未分配利潤3000元。金額：元項目賬面價值（萬元）公允價值（萬元）公允價值-賬面價值存貨8102固定資產（管理用）無形資產（銷售用）100121201020-2應付債券1615-1要求：1.分別根據(jù)母公司理論、實體理論、所有權理論及我國現(xiàn)行企業(yè)會計準則的規(guī)定，寫出控制權取得日2022年1月8日的財務報表合并分錄。2.假設2022年B公司單獨財務報表反映實現(xiàn)利潤12萬元。假設控制權取得日B公司存貨對外銷售了80%；固定資產按直線法計提折舊，凈殘值為零，折舊年限10年；無形資產按直線法攤銷凈殘值為零，折舊年限8年；應付債券利息調整按照直線法攤銷，攤銷期限為2年。沒有內部交易，也不考慮遞延所得稅：（1）進行相關計算，寫出

某礦山專用設備制造企業(yè)（增值稅一般納稅人）從業(yè)人數(shù)為220人，資產總額為3600萬元。2021年3月10日購進生產經營使用的甲設備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款200萬元、增值稅款32萬元；購進研發(fā)和生產經營共用的乙設備取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款520萬元、增值稅款83.2萬元。甲、乙設備預計使用年限均為10年，預計殘值率均為5％；另購置一臺與生產經營活動有關的丙小型器具，取得普通發(fā)票注明含稅價4200元，預計使用年限3年，無殘值。上述會計折舊年限均與稅法規(guī)定最短折舊年限相同，上述三臺設備2021年度會計上已按預計使用年限按直線法分別計提折舊額為14.25萬元、37.05萬元、0.11萬元。計提折舊后2021年度計算的會計利潤為500萬元。假設無其他納稅調整項目，增值稅進項稅額已于購進當期按現(xiàn)行規(guī)定申報抵扣。根據(jù)稅法規(guī)定，假設采用年數(shù)總和法加速折舊，計算該企業(yè)2021年度應納企業(yè)所得稅額。老師，是年數(shù)總和法！！麻煩寫一下年數(shù)總和法的計算，麻煩了！！

A公司2021年全年實現(xiàn)會計利潤2000萬元，公司適用的所得稅稅率為25%。公司2021年初，遞延所得稅資產借方余額為20萬元，遞延所得稅負債余額為0。2021年發(fā)生的有關交易和事項中，會計處理與稅收處理存在差別的有:1、2021年當年因合同違約支付違約金50萬元，2、交易性金融資產成本700萬元，期末公允價值為900萬元，3、2020年12月31日投入使用的一臺設備，原始價值605萬元預計使用年限5年，殘值5萬元，稅法規(guī)定使用年限10年，按直線法計提折舊，會計上采用雙倍余額遞減法。4、向關聯(lián)企業(yè)捐贈現(xiàn)金5萬元。假定按照稅法規(guī)定，企業(yè)向關聯(lián)方的捐贈不允許前扣除5、應支付違反環(huán)保法規(guī)定罰款120萬元、稅款滯納金80萬元。6、因售后服務預計銷售費用50萬元。7、期末存貨的賬面價值為2000萬元，存貨跌價準備75萬元。假設除以.上事項外，沒有發(fā)生其他納稅調整事項。要求:1、按雙倍余額遞減法計算上述固定資產各年折舊額及賬面價值。2、計算應納稅所得額和當期應交所得稅。3、計算確認遞延所得稅資產和遞延所得稅負債4、做相關的會計分錄老師我問了很多次了，怎么還沒

某企業(yè)2022年主營業(yè)務收入是2600萬元，減除成本、費用、稅金等后，會計利潤200萬元，2022年度有關成本費用等有下列項目： （1）銷售費用中的廣告費320萬元。 （2）管理費用中的業(yè)務招待費15萬元。 （3）財務費用中在建工程發(fā)生的借款利息支出40萬元。 （4）營業(yè)外支出中列支稅務罰款2萬元，贊助費1萬元。 （5）投資收益有國債利息收入3萬元，聯(lián)營公司分回的稅后利潤17萬元。 （6）某項先進設備折舊采用直線法，年折舊額4萬元；稅法規(guī)定可采用雙倍余額遞減法，稅前可扣除折舊額4.5萬元。 （7）2021年未彌補虧損10萬元。 要求：（1）依據(jù)稅法規(guī)定分項進行納稅分析與調整 （2）計算該企業(yè)應納稅所得額 圖片的例題是一樣的 只是數(shù)據(jù)不一樣 答題老師根據(jù)圖片的答題模式解答文字的題目就行