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演示賬套

某礦山專用設備制造企業（增值稅一般納稅人）從業人數為220人，資產總額為3600萬元。2021年3月10日購進生產經營使用的甲設備，取得的增值稅專用發票上注明價款200萬元、增值稅款32萬元；購進研發和生產經營共用的乙設備取得的增值稅專用發票上注明價款520萬元、增值稅款83.2萬元。甲、乙設備預計使用年限均為10年，預計殘值率均為5％；另購置一臺與生產經營活動有關的丙小型器具，取得普通發票注明含稅價4200元，預計使用年限3年，無殘值。上述會計折舊年限均與稅法規定最短折舊年限相同，上述三臺設備2021年度會計上已按預計使用年限按直線法分別計提折舊額為14.25萬元、37.05萬元、0.11萬元。計提折舊后2021年度計算的會計利潤為500萬元。假設無其他納稅調整項目，增值稅進項稅額已于購進當期按現行規定申報抵扣。根據稅法規定，假設采用年數總和法加速折舊，計算該企業2021年度應納企業所得稅額。老師，是年數總和法！！麻煩寫一下年數總和法的計算，麻煩了??！

2023-01-03 11:15

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內極速解答）

2023-01-03 11:18

根據稅法規定，假設采用雙倍余額遞減法加速折舊，計算該企業2021年度應納企業所得稅額甲設備=200*2/10*9/12=30 乙設備=520*2/10*9/12=78 丙=0.42/3*2=0.28 調整30%2B78%2B0.28-14.25-37.05-0.11=56.87 應納稅所得額=500-56.87=443.13 應交稅=443.13*0.25=110.7825