您好老師 1一般納稅人印花稅購銷合同沒有減半征收或者優惠政策一說是不是， 2小型微利企業包含符合要求的一般納稅人和小規模納稅人，我現在在報一家一般納稅人的賬，暫時沒有繳納所得稅，我想咨詢的是如果和小規模一樣符合小微企業標準，一般納稅人的所得稅稅率也是5嗎 3一般納稅人在一季度虧16000，二季度盈利10000，累計虧6000，二季度所得稅計稅依據是贏利10000，還是虧損6000， 謝謝老師

老師您好，想咨詢三個問題。我們是做規劃設計，沒合同，假如年初到年底，一共收到預收賬款200萬，對方一直不開票說以后再開，我們也為對方服務了，也值他們付的款項，所以12月底想確認不開票收入。1:我們平時開出發票的項目名稱是：專業技術服務，請問這200萬的無票收入需要交印花稅嗎？印花稅到底是按什么確認交不交？2:以前的工資全入了管理費用，其實在收到預收賬款時，人員工資已經是勞務成本了，只是沒確認收入，就記入了管理費用，現在12月確認收入時，如果只把本月工資計入勞務成本，這成本費用就太低了，怎么辦？還有全年一次性獎金也可以計入勞務成本嗎？3:公司注冊資本10萬，確認收入后，彌補以前年度虧損后，凈利潤假設按100萬計算，第一次提取盈余公積金，按10%計算，10萬，就會遠超（注冊資本的50%）5萬，那怎么提取，是嚴格遵照法定提取10%10萬，還是只按利潤的一半50萬來提取10%5萬？謝謝，麻煩老師了。

老師您好，我們是小企業會計準則。2021年總共多記了23萬的管理成本（借：管理費用 貸：其他應付款），現在需要把這部分金額轉出，并補繳相應的企業所得稅。問題1：我2022年還沒有結賬，用未來適用法，是不是可以直接在2022年12月份把這部分金額一次性轉出？具體分錄應該怎么錄呢？問題2：錄完分錄之后，還需要去系統里更正2021年的企業所得稅報表和財務報表嗎？2021年虧損7萬，如果調整完這23萬，應該是盈利16萬，那么就需要補繳4000元的企業所得稅。可是如果直接在2021年企業所得稅報表把管理成本減少23萬的話，2022年的數據也會有影響，這不就等同于我多調整了一次嗎？但是如果不調整2021年的報表，2022年虧損30萬，就算去掉這23萬的成本，2022年依然還是虧損，不需要繳納企業所得稅，那需要補繳的4000元怎么體現呢？謝謝！

老師好，我們公司去年年底還是小微，今年3月以后不符合小微條件了，我4月報了一筆印花稅，系統自動帶出適用小微企業減免政策且我無法變更，我就按照減免后的稅金繳納了，現在專管員說我們違規享受，這個應該怎么辦呢

老師好，我們公司去年年底還是小微，今年3月以后不符合小微條件了，我4月報了一筆印花稅，系統自動帶出適用小微企業減免政策且我無法變更，我就按照減免后的稅金繳納了，現在專管員說我們違規享受，然后我去大廳補覺了稅金，結果他還有滯納金，我覺得這個很不合理，系統給我選的我也改不了小微不小微，應該怎么處理呢