某自營出口生產企業是增值稅一般納稅人。出口貨物的征稅稅率為13%。出口退稅率為9%。2019年8月，有關經濟業務如下：購進原材料一批。取得增值稅專用發票，注明價款200萬元。外購貨物準予抵扣的進項稅26萬元通過認證。當月進料加工免稅進口料件的組成計稅價格為100萬元。上一期期末留抵稅款6萬元。本月內銷貨物不含稅銷售額180萬，出口銷售貨物銷售額折合人民幣200萬元。計算該企業當期的“免、抵、退”稅額；若本期內銷貨物不含稅銷售額為90萬，計算當期的“免、抵、退”稅額。

某自營出口企業（增值稅一般納稅人），出口貨物的征稅稅率為13%，退稅率為10%。2019年10月發生下列業務： （1）購進原料一批，取得增值稅專用發票注明的的價款1000萬元，外購貨物準予抵扣進項稅130萬元，貨已入庫。 （2）當月內銷貨物銷售額100萬元，貨款113萬元。 （3）當月以一般貿易方式自營出口800萬元 （4）該企業上期無期末留抵稅款 該企業當期應納增值稅稅額、當期應退增值稅稅額和當期免抵稅額和留抵稅額分別是 A80 B93 C0 D13

某生產企業為增值稅一般納稅人,兼營出口和內銷。2019 年 11 月份發生以下業務:購進原材料，取得的增值稅專用發票注明價款 100 萬元,內銷收入 50 萬元,出口貨物離岸價格 180 萬元,支付內銷貨運費,取得運輸業增值稅專用發票,注明運費 2 萬元,適用 9%稅率。假設出口貨物適用 13%稅率,出口退稅率為 9%。 要求： （1）計算當期不予抵扣或退稅的稅額。 （2）計算當期應納稅額。 （3）計算當期免抵退稅額。 （4）計算當期應退稅額。 （5）計算當期免抵稅額。

會計問答 問答詳情 某生產企業為增值稅一般納稅人,兼營出口和內銷。2019 年 11 月份發生以下業務:購進原材料，取得的增值稅專用發票注明價款 100 萬元,內銷收入 50 萬元,出口貨物離岸價格 180 萬元,支付內銷貨運費,取得運輸業增值稅專用發票,注明運費 2 萬元,適用 9%稅率。假設出口貨物適用 13%稅率,出口退稅率為 9%。 要求： （1）計算當期不予抵扣或退稅的稅額。 （2）計算當期應納稅額。 （3）計算當期免抵退稅額。 （4）計算當期應退稅額。 （5）計算當期免抵稅額。

（1）“當期應納稅額”的計算 當期應納稅額＝當期內銷貨物的銷項稅額-（當期進項稅額-當期不得免征和抵扣稅額）-上期留抵稅額-上期批準的應退稅額 ？當期不得免征和抵扣稅額＝當期出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×（出口貨物增值稅稅率－出口貨物退（免）稅稅率）-當期不得免征和抵扣稅額抵減額 ？當期不得免征和抵扣稅額抵減額=當期免稅購進原材料價格×（出口貨物增值稅稅率－出口貨物退（免）稅稅率） 請問老師，前面放了問號的兩個公式沒有太理解是什么意思？