某自營出口生產企業是增值稅一般納稅人。出口貨物的征稅稅率為13%。出口退稅率為9%。2019年8月，有關經濟業務如下：購進原材料一批。取得增值稅專用發票，注明價款200萬元。外購貨物準予抵扣的進項稅26萬元通過認證。當月進料加工免稅進口料件的組成計稅價格為100萬元。上一期期末留抵稅款6萬元。本月內銷貨物不含稅銷售額180萬，出口銷售貨物銷售額折合人民幣200萬元。計算該企業當期的“免、抵、退”稅額；若本期內銷貨物不含稅銷售額為90萬，計算當期的“免、抵、退”稅額。

具有進出口經營權的甲生產企業為增值稅一般納稅人，其自產貨物同時內銷及出口。2019年4月，甲企業從國內購入原材料，增值稅專用發票注明的價款為500萬元，稅款65萬元，當期進料加工保稅進口料件的組成計稅價格80萬元。當月內銷貨物取得不含稅收入400萬元，出口貨物離岸價折合人民幣200萬元。已知，甲企業出口貨物的征稅率為13%，退稅率為10%。 計算：當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額。

某生產企業為增值稅一般納稅人,兼營出口和內銷。2019 年 11 月份發生以下業務:購進原材料，取得的增值稅專用發票注明價款 100 萬元,內銷收入 50 萬元,出口貨物離岸價格 180 萬元,支付內銷貨運費,取得運輸業增值稅專用發票,注明運費 2 萬元,適用 9%稅率。假設出口貨物適用 13%稅率,出口退稅率為 9%。 要求： （1）計算當期不予抵扣或退稅的稅額。 （2）計算當期應納稅額。 （3）計算當期免抵退稅額。 （4）計算當期應退稅額。 （5）計算當期免抵稅額。

會計問答 問答詳情 某生產企業為增值稅一般納稅人,兼營出口和內銷。2019 年 11 月份發生以下業務:購進原材料，取得的增值稅專用發票注明價款 100 萬元,內銷收入 50 萬元,出口貨物離岸價格 180 萬元,支付內銷貨運費,取得運輸業增值稅專用發票,注明運費 2 萬元,適用 9%稅率。假設出口貨物適用 13%稅率,出口退稅率為 9%。 要求： （1）計算當期不予抵扣或退稅的稅額。 （2）計算當期應納稅額。 （3）計算當期免抵退稅額。 （4）計算當期應退稅額。 （5）計算當期免抵稅額。

2.甲出口生產企業為增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅率為13%，退稅率為9%。本年8月有關經濟業務為:購進原材料一批，取得增值稅專用發票注明的價款300萬元稅額39萬元。當月進料加工免稅進口料件的組成計稅價格為150萬元。上期末留抵稅款5萬元。本月內銷貨物不含稅銷售額為200萬元，收款226萬元存入銀行。本月出口貨物銷售額折合人民幣300萬元。該企業取得的增值稅專用發票本年8月符合抵扣規定。要求(1)計算該企業本年8月免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額;(2)計算該企業本年8月免抵退稅不得免征和抵扣稅額;(3)計算該企業本年8月應繳納的增值稅;(4)計算該企業本年8月出口貨物免抵退稅額的抵減額;(5)計算該企業本年8月出口貨物免抵退稅額;(6)計算該企業本年8月應退稅額;(7)計算該企業本年8月的當期免抵稅額。