本月共發出材料50萬元，其中生產產品耗用材料44萬元，企業管理部門耗用材料1萬元，車間一般性耗費材料3萬元，銷售部門耗用材料2萬元。。11.本月應付職工工資情況如下：產品生產工人工資10萬元，車間管理人員工資2萬元；企業行政管理人員工資20萬元，銷售部門人員工資15萬元。12.以銀行存款支付本月車間保險費2萬元·。13.計提本月固定資產折舊，由車間負報的折舊費5萬元，由行政管理部門負擔的折日患2萬元，由銷售部門負報的折舊費1萬元。14.結轉本月車間發生的制造費用。。15.解設月初沒有在產品，本月投產產品全部完工，結轉已完工產品的成本。16.銷售產品一批給天貓公司，增值稅專用發票上注明價款40萬元，增值稅5.2萬元，貨款尚未收到。17.結轉已銷售產品的成本28萬元。18.收到天貓公司支付的消售貨款45.2萬元，存入照行。。18.員工李明出差回來報銷差旅責0.30萬元，出差籌曾維差費0.4萬元，多余款項李明退回現金0.02萬元。20.收到靈通公司速約罰款收入5萬元存入銀行，21.假設企業本期實現主營業務收入80萬元，其他豆務進入2萬元，營業外收入6萬結轉本年利潤

園林綠化企業，有個項目只做勞務。2020年申報了農民工工資120萬，但是一直沒有開發票，也就沒有做收入，也沒有結轉成本。2021年6月開票了19萬，我結轉了15萬成本（2020年申報的工資）。2021年7月開票了9.5萬，我結轉了7.9萬的成本（2020年申報的工資）。2021年8月開票了68萬，我結轉了59萬的成本（其中2020年申報的工資結轉了14萬，28月當月申報了45萬的工資并發放了）。2021年9月開票了19萬，我結轉了15.8萬的成本（其中2020年申報的工資結轉了5.8萬，9月申報了10萬的工資，也發放了）。10月申報并發放了16.7萬工資，11月申報并發放了14.4萬工資，12月申報了1.76萬工資，10.11.12月都沒有收入，也沒有結轉成本。 稅務說讓我提供90幾萬的成本明細，我想問老師，以上情況我存在哪些稅務風險，我應該怎么給稅務解釋？

1.全年實現產品銷售收入5000萬，固定資產盤盈收入20萬，經國家批準發行的金融債券利息收入20萬，轉讓技術所有權取得收入800萬（屬于自然科學領域的技術轉讓，發生成本及相關稅費200萬），本年度企業從境內聯營企業分回稅后74萬，聯營企業的企業所得稅稅率為15%（國家鼓勵的高新技術企業）。2.全年應結轉產品銷售成本3000萬。3.應繳納增值稅90萬，消費稅110萬。4.發生產品銷售費用250萬（其中廣告費用及業務宣傳費150萬）。5.發生財務費用12萬（其中因逾期歸還銀行貸款，支付銀行罰息2萬）。6.發生管理費用802萬（其中新產品研究開發費用90萬，業務招待費100萬）。7.發生營業外支出70萬（其中含通過中國慈善總會為災區捐款20萬，因排污被環保部門罰款1萬，未經核定的準備金支出2萬）。8.全年已計入各項成本、費用中的實際發放合理工資為160萬，提取并實際發生了職工福利費20萬、職工工會經費4萬、職工教育經費8萬。 提問:計算該企業本年應納企業所得稅稅額。

老師:周末愉快！ 請問匯算清繳5050表可以不填嗎？我們之前是代賬公司做賬，前兩年的匯算清繳都沒有填這張表。 代賬公司之前都沒有計提勞務費，發放時: 借:應付工資–勞務費 貸:銀行存款/現金 有成本票后: 借:主營業務成本 貸:應付工資–勞務費。 之前缺成本票，很多勞務費沒有歸集成本，導致資產負債表上的應付職工薪酬是負數。由于工程款只結算了一部分， 我現在要是納稅調減，那利潤就成負數了，我能不能匯算清繳不調整，到2023年再結轉成本時調整呢？

老師:你好！ 請問匯算清繳5050表可以不填嗎？我們之前是代賬公司做賬，前兩年的匯算清繳都沒有填這張表。 代賬公司之前都沒有計提勞務費，發放時: 借:應付工資–勞務費 貸:銀行存款/現金 有成本票后: 借:主營業務成本 貸:應付工資–勞務費。 之前缺成本票，很多勞務費沒有歸集成本，導致資產負債表上的應付職工薪酬是負數。由于工程款只結算了一部分， 我現在要是納稅調減，那利潤就成負數了，我能不能匯算清繳不調整，到2023年再結轉成本時調整呢？