老師，匯算清繳之前收到20年的物業費和租賃費的專用發票，抵扣是在4月份認證的，這個分錄是：借：以前年度損益調整 貸：銀行存款，結轉：借:利潤分配 貸：以前年度損益調整，這部分的費用要在匯算清繳時做納稅調整嗎？調增費用嗎？還是說直接在賬上記入：以前年度損益調整，可做可不做納稅調整？還是說可以直接入在21年的費用里？

老師請問，企業2021年度五月份匯算清繳2020年度做了一筆 借 以前年度損益調整 100 貸 應交稅費 100 借未分配利潤100 貸 以前年度損益調整 100。 但是在21年利潤表上看，這筆調整并未調減期初利潤100，而是調減了當年未分配利潤的發生額100，這種情況要怎么做審計調整分錄呢？

老師，2022年12月開的發票貨沒有發完，所以2022年的12月份沒有確認收入，我放在了遞延收益里，但是增值稅收入已經在2022年12月申報了，然后我在2023年做了，借：遞延收益，貸：主營業務收入，做了這個分錄確認了那部分收入，現在做年度匯算清繳時發現不對，然后我把1月確認收入和結轉成本的分錄在3月紅沖掉了，做了這樣的分錄，借：遞延收益，貸：以前年度損益調整，借：以前年度損益調整，貸：利潤分配，未分配利潤，2、借：以前年度損益調整，貸：庫存商品，借：利潤分配，未分配利潤，貸：以前年度損益調整……這樣做完以后，附加稅還要考慮嗎？還有就是2022年度總體是虧損狀態，這還需要做什么分錄嗎？

老師你好，我們是小規模納稅人。 2023年做了暫估成本，2024年4月份用“以前年度損益調整”沖銷了暫估，然后又根據發票用“以前年度損益調整”做了新的帳。 現在這個情況，要做2023年所得稅匯算清繳，那年報的財務報表該怎么填呢？謝謝老師

老師你好，我們是小規模納稅人。 2023年做了暫估成本，2024年4月份用“以前年度損益調整”沖銷了暫估，然后又根據發票用“以前年度損益調整”做了新的帳。 現在這個情況，要做2023年所得稅匯算清繳，那年報的財務報表該怎么填呢？謝謝老師