老師，終于看到你了，我還有問題沒問完，我跟稅局說了分公司賬上往來科目可以有余額，他說頭一次查這個分公司不知道有這么回事，讓我寫個說明，還有就是有沒有這個會計法則支撐可以有余額這個說法，如果要是有我就不用轉到總公司了

老師你知道哪條有嗎

你好，沒明白你意思，你是說要說明一下往來款上面是可以有余額的。是嗎？

是的，分公司資產負債表往來科目有余額可以是不，那有文件支撐嗎？還是必須要把科目都轉到總公司

你好，我上面說的意思是，往來款是沒有余額的 除了一個，就是與總公司的往來，分公司可以有余額。其他的客戶，供應商的，是需要處理的。

就只有跟總公司應付賬款的和法人的其他應付款有往來，其他沒有。有文件可以支撐嗎？我怎么能一直找你咨詢，花多少錢，我現在不會處理了，需要請教你，有一個老師我問她，她不專業就告訴我必須轉營業外收入，那要交很多稅，其實要不就可以有余額要不就可以直接轉給總公司

你好，這個沒有文件，但是是可以解釋的。 因為對于分公司來說，他的運營資金本身就是從總公司獲得的。 而且在會計上也有一個內部往來的科目，就是專門用來核算這個業務的。

那我現在是獨立核算，可以有余額嗎？之前一年是匯總核算，

你好，如果是獨立核算的話，在注銷的時候稅務局會要求結清。

那我現在去改成匯總核算

你好，可以去申請，但是會不會同意，老師不敢確定。

我可以把之前匯總的科目余額轉給總公司嗎

沒匯總的轉到營業外收入

你好，可以的，操作沒問題。

老師，把賬上的應付賬款和其他應付款還有未分配利潤怎么轉給總公司，怎么做分錄，沒弄過，我怎么能變成分公司應付賬款等沒有余額，想半天也想不明白

像我這種情況轉完分公司獨立核算那一部分的應付賬款后，剩下匯總核算的應付賬款4萬就只能體現在資產負債表上有數據，不能平應付賬款4萬和未分配利潤-4萬，對吧，如果平了分公司只能把應付賬款轉到營業外收入，總公司把這4萬掛壞賬準備計入營業外支出，那樣就還得在報電子稅務局年報時交企業所得稅，所以只能留著4萬和稅局解釋說是匯總核算產生的直接并到總公司賬上，在總公司報表上體現，總公司計入營業外支出，這樣操作是嗎老師