5.甲公司為上市公司，適用的所得稅稅率為25%，甲公司2X19年度所得稅匯算清繳于2X20年3月30日完成，2X19年度財務報告經董事會批準于2X20年3月30日對外報出。2X20年1月1日至3月30日發生下列業務:(1)甲公司于2X19年12月10日向乙公司賒銷一-批商品，該批商品的售價為100萬元，成本為80萬元，增值稅稅率為13%，消費稅稅率為10%，商品已發出，至年末貨款未收到，由于乙公司財務狀況不佳，年末按照5%計提壞賬準備。因產品質量原因，乙公司于2X20年2月10日將上述商品退回，并開具紅字增值稅專用發票。按照稅法規定，銷貨方于收到購貨方提供的“開具紅字增值稅專用發票申請單”時開具紅字增值稅專用發票，并作減少當期應納稅所得額處理。(2)2X20年2月20日收到丁公司通知，丁公司已進行破產清算，無力償還所欠部分貨款，預計甲公司可收回應收賬款的40%。該業務系甲公司2X19年3月銷售給丁公司一批產品，不含稅價款為300萬元，成本為260萬元，開出增值稅發票。丁公司于3月份收到所購物資并驗收入庫。按合同規定丁公司應于收到所購物資后-一個月內付款。由于J公司財務狀況不佳，

16.甲公司為上市公司,適用的所得稅稅率為25%,甲公司2×19年度所得稅匯算清繳于2×20年3 月30日完成:2×19年度財務報告經董事會批準于2×20年3月30日對外報出2×20年1月1日至3 月30日發生下列業務: (1)甲公司于2×19年12月10日向乙公司賒銷一批商品,該批商品的售價為100萬元,成本為80 萬元,增值稅稅率為13%,消費稅稅率為10%,商品已發出,至年末貨款未收到,由于乙公司財務 狀況不佳,年末按照5%計提壞賬準備 因產品質量原因,乙公司于2×20年2月10日將上述商品退回,并開具紅字增值稅專用發票。按照 稅法規定,銷貨方于收到購貨方提供的“開具紅字增值稅專用發票申請單”時開具紅字增值稅專用 發票,并作減少當期應納稅所得額處理 (2)甲公司于2×19年12月15日向丙公司銷售一批商品,該批商品的不含稅價款為2000萬元,成 本為1600萬元,增值稅稅率為13%,商品已發出,貨款已收到 因產品外包裝質量原因,2×20年2月15日接到丙公司通知要求在價格上折讓10%,否則將退貨。 經過檢驗同意丙公司要求,并收到對方開具的紅字增值稅專用發票。按照稅法規定,銷貨方收

16.甲公司為上市公司，適用的所得稅稅率為25%，甲公司2x19年度所得稅匯算清繳于2x20年3月30日完成，2x19年度財務報告經董事會批準于2x20年3月30日對外報出。2x20年1月1日至3月30日發生下列業務:(1)田公司于2x19年12月10日向乙公司賒銷一批商品，該批商品的售價為100萬元，成本為80萬元，增值稅稅率為13%，消費稅稅率為10%，商品已發出，至年末貨款未收到，由于乙公司財務狀況不佳，年末按照5%計提壞賬準備。因產品質量原因，乙公司于2x20年2月10日將上述商品退回，并開具紅字增值稅專用發票。按照稅法規定，銷貨方于收到購貨方提供的“開具紅字增值稅專用發票由請單”時開具紅字增值稅專用發票，并作減少當期應納稅所得額處理。(2)甲公司于2x19年12月15日向丙公司銷售一批商品，該批商品的不含稅價款為2000萬元，成本為1600萬元，增值稅稅率為13%，商品已發出，貨款已收到。因產品外包裝質量原因，2x20年2月15日接到丙公司通知要求在價格上折讓10%，否則將退貨。經過檢驗同意丙公司要求，并收到對方開具的紅字增值稅專用發票。按照稅法規定，銷貨方收到購貨

2.實訓資料:甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為 16%，適用的所得稅稅率為 25%，所得稅采用資產負債表債務法核算。預計未來期間能夠取得足夠的應納稅，所得額用于抵扣可抵扣暫時性差異。甲公司按當年凈利潤的 10%提取盈余公積。甲公司2x16年財務報告批準報出日為2x17年3月20日，所得稅匯算清繳于2x17年2月28日完成。 2x17年1月8日，甲公司收到乙公司退回的一批商品，并向乙公司開具了紅字增值稅發票。該批商品系甲公司2x16年12月10日銷售給乙公司的，該批商品的成本為80萬元，商品售價100萬元，增值稅額17萬元，甲公司已確認收入并結轉成本。至2x16年2月31日，該批商品貨款仍未收到，甲公司對該應收賬款計提了10 萬元的壞賬準備。 3.實訓要求: (1)根據上述經濟業務編制甲公司相關業務的會計分錄。(2)寫出調整2x16年度會計報表的項目及其金額。

3、資產負債表日后事項 1．背景資料： M 公司所得稅稅率為25%，所得稅核算采用資產負債表債務法。公司按凈利潤的10％提取法定盈余公積。2019年度財務報告于2020年2月10日完成，注冊會計師于2月28日審計報告報告，經董事會批準報出時間為2020年4月30日，公司2020年發生下列有關事項： (1)2019年12月28日發生的銷貨，于2020年1月被退回，該批貨物銷售價格為800萬元（不含稅），成本為700萬元，增值稅率為13%，款項未收；(2)2020年2月債務人P公司宣告破產， M 公司應收賬款200萬元只能收回50萬元，2019年末已計提該項債權準備20萬元 2．要求：針對調整事項進行賬務處理，并說明應調整的報表項目