老師您好！公司2020年發(fā)生一筆業(yè)務(wù)：外找張三給客戶維保，付張三3萬。實(shí)際應(yīng)是勞務(wù)隊(duì)王景輝的合同義務(wù)，因此應(yīng)從王景輝工費(fèi)中扣除，即 借：應(yīng)付賬款——?jiǎng)趧?wù)隊(duì)王景輝 3萬 貸：其它應(yīng)付款——張三 3萬 借：其它應(yīng)付款——張三3萬 貸：銀行存款3萬 但是當(dāng)時(shí)會(huì)計(jì)錯(cuò)誤地記賬： 借：工程施工——其他直接費(fèi)（維保費(fèi)）3萬 貸：銀行存款3萬 如此，重復(fù)地確認(rèn)了工程成本。 這筆錯(cuò)賬昨天才發(fā)現(xiàn)，2020年12月稅已經(jīng)報(bào)出，不可更改。因此，我們采取的辦法有如下兩種： 1.在2021年元月份紅沖，但是會(huì)影響元月份的當(dāng)期損益 2.作為資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)——前期差錯(cuò)更正處理，即調(diào)整年初余額 借：應(yīng)付賬款——?jiǎng)趧?wù)隊(duì)王景輝3萬 貸：其它應(yīng)付款——張三3萬 借：其它應(yīng)付款——張三3萬 貸：以前年度損益調(diào)整3萬 借：以前年度損益調(diào)整3萬 貸：盈余公積——法定盈余公積0.3萬 利潤分配——未分配利潤2.7萬 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅0（因2020年度虧損，故不涉稅） 老師，我的處理是否正確，請(qǐng)予指導(dǎo)，謝謝！

賬戶名稱 借方余額 賬戶名稱 貸方余額 庫存現(xiàn)金 200 短期借款 10000 銀行存款 15800 應(yīng)付賬款 5000 應(yīng)收賬款 3800 實(shí)收資本 60000 其他應(yīng)收款 3500 應(yīng)付利息 2100 庫存商品 4200 利潤分配 5000 固定資產(chǎn) 56000 應(yīng)交稅費(fèi) 　1400 該公司10月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： ⑴收到投資者追加投入的資本金50000元，存入銀行。 ⑵收到某職工退還現(xiàn)金差旅費(fèi)1500元。 ⑶以銀行存款支付上月部分稅金5500元。 [4]購入價(jià)值6000元的物資一批，增值稅率17%，以銀行存款支付3000元，余款暫欠。 [5]以銀行存款支付上月所欠貨款10000元。 [6]以現(xiàn)金支付上述物資采購運(yùn)費(fèi)800元。 [7]銷售商品一批，價(jià)款50000元，增值稅率17%，款項(xiàng)存入銀行。 8現(xiàn)金存入銀行1100元。 9向銀行取得6個(gè)月借款20000元，用以支付欠購貨款15000，其余存入銀行。 10月末計(jì)提本月利息700元。（本月尚不支付，到期一并支付） 要求：1、編寫會(huì)計(jì)分錄 2、登記“T”型賬戶（自己畫） 3、請(qǐng)代華天公司完成本月末試算平衡表的編制。（自己畫）

甲公司為一般納稅人，請(qǐng)編制會(huì)計(jì)分錄。1.從工商銀行取得借款100萬元，期限為6個(gè)月，年利率為4.8%，按月計(jì)提，按季付息，款項(xiàng)己存入銀行．2.米灼宗材料一批，增值稅專用發(fā)祟上注明價(jià)款為60萬元，稅額為7.8萬元，材料己驗(yàn)收入庫，甲公司開出一張銀行承兌匯票支付.3.轉(zhuǎn)銷確實(shí)無法支付的應(yīng)付賬款84.3萬元4.取得了年期借款8000萬元，用于建造工廠，存款已存入銀行5.繳納上月增值稅1.34萬元.6.繳納個(gè)稅0.8萬元.7.支付工資200萬元，其中代墊職工醫(yī)藥費(fèi)3.2萬元，代扣個(gè)人社保部分50萬元，代扣個(gè)人公積金部分17萬元，代扣個(gè)人所得稅0.8萬元，其中款項(xiàng)以銀行存款支付.8.繳納本月公積金34萬元，其中單位承擔(dān)17萬元，個(gè)人承擔(dān)17萬元。9-11.將自產(chǎn)商品作為職工福利發(fā)給生產(chǎn)工人，每件商品成本價(jià)0.7萬元，不含稅售價(jià)1.8萬元，共發(fā)放200件。（3個(gè)分錄）12.計(jì)提工資200萬元，其中生產(chǎn)工人100萬元，管理人員20萬元，銷售人員50萬元，車間管理人員30萬元。13.計(jì)提本月短期借款利息14-15.給公司高管提供高級(jí)公寓，支付租金30萬元。（

(二)實(shí)訓(xùn)資料二:審計(jì)人員通過對(duì)通達(dá)物資貿(mào)易公司的審計(jì),掌握了該公司出納員王玉貪污公款的情況:(1)通達(dá)貿(mào)易公司出納員王玉從公司收發(fā)室截取了顧客李鴻升寄給公司的分期付款的5000元支票,存入了由他負(fù)責(zé)的公司零用金銀行存款戶中。然后,在該存款戶中以支付勞務(wù)費(fèi)為由,開具了一張以自己為收款人的5000元的支票,簽名后從銀行兌取了現(xiàn)金。(2)在與客戶對(duì)賬時(shí),王玉將應(yīng)收賬款(李鴻升)賬戶余額扣減5000元后作為對(duì)賬金額發(fā)給李鴻升對(duì)賬單,表示5000元款項(xiàng)已經(jīng)收到。(3)十天后,王玉編制了一張會(huì)計(jì)十憑證,將應(yīng)收賬款(李鴻升)賬戶調(diào)整到正確余額,但銀行存款賬戶余額卻比實(shí)際高列了5000元。(4)月底,在編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表時(shí),王玉在調(diào)節(jié)表上虛列了兩筆未達(dá)賬項(xiàng),將銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)平。任務(wù)要求:根據(jù)上述情況,分析該公司內(nèi)部控制中存在哪些重要缺陷。

（1）以現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)1000元。（2）公司管理人員出差，預(yù)借差旅費(fèi)3000元，以現(xiàn)金支付。（3）公司從銀行提取現(xiàn)金5000元。（4）以銀行存款償還短期借款8000元，償還應(yīng)付賬款5000元。（5）計(jì)算分配公司本月職工工資其中生產(chǎn)工人工資6萬元車間管理人員工資5000元公司管理人員工資3萬元專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)人員工資4000元。（6）甲公司以銀行存款支付銀行轉(zhuǎn)賬手續(xù)費(fèi)9元（7）甲公司收到政府補(bǔ)貼5萬元款項(xiàng)已存入銀行（8）甲公司管理人員張三出差，預(yù)借差旅費(fèi)3000元以現(xiàn)金支付。（9）甲公司從銀行提取現(xiàn)金5000元。（10）甲公司根據(jù)利潤總額表以稅率計(jì)算出本月所得稅費(fèi)用為2590元。（11）甲公司倉庫發(fā)出原材料一批金額為100000元，其中用于甲產(chǎn)品生產(chǎn)5萬元乙產(chǎn)品生產(chǎn)4萬元車間一般消耗7000元企業(yè)行政管理部門一般消耗3000元。業(yè)務(wù)題，做出分錄。