購(gòu)進(jìn)商品未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅如何做憑證

如果沒(méi)有認(rèn)證賬務(wù)處理是:

借:庫(kù)存商品(或者原材料等)

應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額(執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,若不是則為"待攤費(fèi)用-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額"

貸:應(yīng)付賬款(或者銀行存款等)

認(rèn)證當(dāng)月賬務(wù)處理是:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

凡購(gòu)進(jìn)貨物并收到防偽稅控開(kāi)具的抵扣聯(lián):

借:原材料等

應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:銀行存款等

如在收到抵扣聯(lián),但沒(méi)在收到的月份進(jìn)行認(rèn)證的,也應(yīng)作上述收到抵扣聯(lián)時(shí)的同樣分錄,同時(shí)在備查薄上注明"待認(rèn)證"字樣.

增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證有哪些

1、一般納稅人取得的增值稅專用發(fā)票、機(jī)動(dòng)車(chē)銷售統(tǒng)一發(fā)票、或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū).

2、一般納稅人取得的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購(gòu)發(fā)票,按其注明的總價(jià)和11%扣除率計(jì)算扣除進(jìn)項(xiàng)稅額.

3、小規(guī)模納稅人取得的農(nóng)產(chǎn)品增值稅專用發(fā)票,或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū).

4、小規(guī)模納稅人取得的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購(gòu)發(fā)票,按其注明的總價(jià)和11%扣除率計(jì)算扣除進(jìn)項(xiàng)稅額.

5、一般納稅人取得的解繳稅款的稅收通用繳款書(shū).

6、一般納稅人購(gòu)買(mǎi)或維護(hù)稅控設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票.

7、小規(guī)模納稅人購(gòu)買(mǎi)或維護(hù)稅控設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票.

上述所有進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣情形中,農(nóng)產(chǎn)品和稅控設(shè)備是最特殊的.

不管是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人,只要取得購(gòu)買(mǎi)農(nóng)產(chǎn)品的相關(guān)票據(jù),就能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額;只要取得購(gòu)買(mǎi)或維修稅控設(shè)備的相應(yīng)票據(jù),就能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額.

購(gòu)進(jìn)商品未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅如何做憑證?以上就是小編針對(duì)這個(gè)問(wèn)題做出的解答,希望能夠幫到您.采購(gòu)進(jìn)項(xiàng)入賬,如果不能及時(shí)認(rèn)證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,而采購(gòu)業(yè)務(wù)又需要及時(shí)入賬,那么應(yīng)該在應(yīng)交增值稅下設(shè)置一個(gè)待認(rèn)征抵扣稅額項(xiàng)目歸集核算.更多有用會(huì)計(jì)咨詢請(qǐng)關(guān)注本網(wǎng).