預交稅費完整的會計分錄怎么做?

1、簡易計稅方法如下預繳稅金的會計分錄:

借:應交稅費--未交增值稅

(按3%征收率在不動產所在地預繳,機構所在地申報)

應交稅費--應交城鎮維護建設稅

應交稅費--應交教育費附加

應交稅費--應交地方教育費附加

貸:銀行存款

等到正式開發票(5%)的時候,會計分錄:

借:預收賬款

貸:主營業務收入

應交稅費--未交增值稅

2、一般計稅方法如下繳稅金的會計分錄:

借:應交稅費--未交增值稅

(按3%征收率在不動產所在地預繳,機構所在地申報)

應交稅費--應交城鎮維護建設

應交稅費--應交教育費附加

應交稅費--應交地方教育費附加

貸:銀行存款

等到正式開發票(9%)的時候,會計分錄:

借:預收賬款

貸:主營業務收入

(由于預收房款是價稅合計,結轉收入時必須用計算公式將銷售額與增值稅分離)

應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)

{根據全部銷售額按照9%稅率計算得出}

月底是否要轉到未交增值稅科目,會計分錄:

月底結轉當期銷項稅大于進項稅時:

借:應交稅費--應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅費--未交增值稅

應交稅費的會計分錄怎么寫?

應交稅費會計分錄

(一)計入稅金及附加

借:稅金及附加

貸:應交稅費--應交消費稅

應交稅費--應交資源稅

應交稅費--應交城市維護建設稅

應交稅費--應交教育費附加

應交稅費--應交土地增值稅

以上為與收入有關的應交稅費明細科目,注意:如果處置作為固定資產管理的房產,土地增值稅對應的借方科目為"固定資產清理",如果在處置固定資產就直接計算了城建稅與教育費附加,城建稅與教育費附加對應的借方科目為"固定資產清理".

(二)計入管理費用

借:管理費用

貸:應交稅費--應交房產稅

應交稅費--應交車船稅

應交稅費--應交礦產資源補償費

應交稅費--應交城鎮土地使用稅

應交稅費--應交保險保障基金

(三)計入其他科目

1、企業所得稅

(1)預繳時:

借:所得稅費用

貸:應交稅費--應交所得稅

借:應交稅費--應交所得稅

貸:銀行存款

(2)匯算清繳時

借:應前年度損益調整

貸:應交稅費--應交所得稅

或相反分錄

2、個人所得稅

(1)計算時

借:應付職工薪酬

貸:應交稅費-應交個人所得稅

(2)上交時

借:應交稅費-應交個人所得稅

貸:銀行存款

(四)增值稅有關的二級科目

1、應交稅費--應交增值稅

2、應交稅費--未交增值稅

(1)月份終了,將當月發生的應繳增值稅額自"應交稅費--應交增值稅"科目轉入"未交增值稅"科目.

借:應交稅費--應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅費--未交增值稅

(2)月份終了,將當月多繳的增值稅額自"應交稅費--應交增值稅"科目轉入"未交增值稅"科目.

借:應交稅費--未交增值稅

貸:應交稅費--應交增值稅(轉出多交增值稅)

(3)當月繳納上月應繳未繳的增值稅

借:應交稅費--未交增值稅

貸:銀行存款

(4)一般納稅人選擇簡易計稅,按征收率計算的增值稅記入"應交稅費--未交增值稅",不通過"應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)"核算.

3、應交稅費--增值稅檢查調整

(1)凡檢查后應調減賬面進項稅額或調增銷項稅額和進項稅額轉出的數額,借記有關科目,貸記本科目;

(2)凡檢查后應調增賬面進項稅額或調減銷項稅額和進項稅額轉出的數額,借記本科目,貸記有關科目;

(3)全部調帳事項入帳后,若本科目余額在借方

借:應交稅金-應交增值稅(進項稅額)

貸:應交稅費--增值稅檢查調整

(4)全部調帳事項入帳后,若本科目余額在貸方

a.借記本科目,貸記"應交稅金-未交增值稅"科目.

b.若"應交稅金-應交增值稅"賬戶有借方余額且等于或大于這個貸方余額,按貸方余額數,借記本科目,貸記"應交稅金-應交增值稅"科目.

c.若本賬戶余額在貸方,"應交稅金-應交增值稅"賬戶有借方余額但小于這個貸方余額,應將這兩個賬戶的余額沖出,其差額貸記"應交稅金-未交增值稅"科目.

4、應交稅費--增值稅留抵稅額

(1)轉出留抵時:

借:應交稅費--增值稅留抵稅額

貸:應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉出)

(2)以后允許抵扣時

借:應交稅費--應交增值稅(進項稅額)

貸:應交稅費--增值稅留抵稅額

以上整理的資料內容,就是我們主要針對"預交稅費完整的會計分錄怎么做?"這一問題的詳細回答.希望通過上述的會計分錄講解,大家都有了一個簡單的了解.如果實在還存有疑問,可以根據實際情況進行套用,這樣更利于大家理解.