手工賬月底結賬怎么做

手工賬月末應做的結轉大致如下:

1、計提折舊

借:制造費用 (車間用)

管理費用 (管理部門使用)

營業費用 (銷售部門使用)

貸:累計折舊

2、結轉制造費用

制造費用分攤可按材料消耗或人工成本或實做工時或機器工時

某產品制造費用分配率 = 該產品消耗材料 / 本期材料消耗總額

某產品應分攤的制造費用 = 該產品制造費用分配率 × 本期制造費用總額

借:生產成本

貸:制造費用

3、結轉完工入庫產品

借:庫存商品

貸:生產成本

4、計提稅金及附加稅(增值稅不在本科目核算)

借:主營業務稅金及附加

貸:應交稅金-應交稅金

應交稅金-應交城建稅

其他應交款-應交教育費附加

其他應交款-應交地方教育費附加

5、結轉本月銷售商品成本和稅金

借:主營業務成本

貸:庫存商品

借:本年利潤

貸:主營業務成本

主營業務稅金及附加

手工賬做賬流程

一、給原始憑證分類

首先,拿來原始憑證后,要檢查是否合乎入賬手續.如果是發票,要檢查是否有稅務監制章,然后看以下四點:

1、大小寫金額是否一致,與剪口處是否相符;

2、是否有相關人員的簽名;

3、付款單位的名稱、填制憑證的日期、經濟業務內容、數量、單位、金額等要素是否完備;

4、是否有開發票單位的簽章.

二、編制記賬憑證:

根據原始憑證的分類,我們就可以做憑證了,憑證也叫傳票,附憑證有幾張原始憑證,就填幾張.

三、登記賬簿:

憑證審核無誤后,就應該登記賬簿了.

先給憑證按時間順序編號,再根據記賬憑證上的科目,逐筆登記到對應的賬簿上.

賬簿中只有現金和銀行存款日記賬要做到日清月結,現金賬的余額要和庫存也就是保險柜中的現金數目核對,銀行賬的余額要和銀行對賬單定期核對,其他的明細賬是每個月結一次就行了.

四、記賬憑證匯總:

就是把記賬憑證的科目和金額匯集到一起,匯總的順序是:按憑證上的編號排好順序,然后根據憑證上的科目做丁字賬,一個科目一個科目的抄寫,最后合計,看借方總合計數是否等于貸方總合計數,相等了,說明平了,然后把數據抄寫在記賬憑證匯總表上.

五、登記總賬:

根據試算平衡的記賬憑證匯總表,登記總賬.

登記總賬和明細賬有點不同,在明細賬上,借方、貸方各自記一行,而總賬是借貸方在一行上.

六、對賬、結賬:

記完總賬就該對賬和結賬了,只要憑證是正確的,登記完的賬也應該是正確的,現在用財務軟件的,這個可以保證,但是手工記賬,就不保了,因此要經常對賬,做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符、賬表相符.

七、編制會計報表:

記完總賬后,試算平衡了,就可以編制財務會計報表了.

手工賬月底結賬怎么做?關于這個問題小編在上文中對其會計分錄做了詳細的整理,它大致有五個部分組成,相信大家在認真學習之后,一定會有所掌握.不過,小編為了更好的幫助大家,還分享整理了手工賬做賬流程.感謝大家,再見.