餐飲行業采購發票如何做賬

1.餐飲發票計入"職工福利費"

根據《國家稅務總局關于企業工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》(國稅函〔2009〕3號)規定第三條規定,關于職工福利費扣除問題《實施條例》第四十條規定的企業職工福利費,包括以下內容:

學員剛剛提問

你好老師！餐飲行業原材料采購是個人沒有取得發票可以用白條做賬嗎

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(一)尚未實行分離辦社會職能的企業,其內設福利部門所發生的設備、設施和人員費用,包括職工食堂、職工浴室、理發室、醫務所、托兒所、療養院等集體福利部門的設備、設施及維修保養費用和福利部門工作人員的工資薪金、社會保險費、住房公積金、勞務費等.

(二)為職工衛生保健、生活、住房、交通等所發放的各項補貼和非貨幣性福利,包括企業向職工發放的因公外地就醫費用、未實行醫療統籌企業職工醫療費用、職工供養直系親屬醫療補貼、供暖費補貼、職工防暑降溫費、職工困難補貼、救濟費、職工食堂經費補貼、 職工交通補貼等.

(三)按照其他規定發生的其他職工福利費,包括喪葬補助費、撫恤費、安家費、探親假路費等.

除以上列示的應計入職工福利費外,在企業日常實務中,逢年過節員工聚餐,參與餐飲活動的人員全部是企業員工.還有員工野外作業或者加班等,由于吃飯不方便,企業向員工提供工作餐,都應計入福利費.這里說的是為員工,不是為外人.為外人的支出計入招待費.

2.餐飲發票計入"差旅費"

有的企業職工出差,有現金補貼,有的企業是按職工出差期間發生的餐飲發票報銷.對于職工出差期間的餐飲發票應該合理進行劃分:如果職工出差期間,帶著企業任務去宴請了客戶等發生餐飲發票,還是應計入"業務招待費";如果是職工個人出差期間在補貼標準以內的消費,則應計入"差旅費".

對于出差補貼是否必須提供發票,全國政策并不統一.北京市地稅局明確要求出差補貼須提供發票,否則無票補貼部分計入工資薪金計算個人所得稅.廣西壯族自治區地稅局則明確只要是在合理范圍內的出差補助可以無票補貼.因此,企業需要了解所在區域對此的政策.

3.餐飲發票計入"業務招待費"

業務招待費是指企業為經營業務的需要而支付的應酬費用,也叫交際應酬費,主要包括餐飲、香煙、水、食品、正常的娛樂活動等,還包括業務洽談、產品推銷、對外聯絡、公關交往、會議接待、來賓接待等所發生的費用,例如招待飯費、招待用煙茶、交通費等.

因此,企業對外經營招待取得的餐飲發票應可以計入"業務招待費".

4.餐飲發票計入"會議費"

食品發票和餐飲發票一樣嗎,是一回事嗎?

食品發票和餐飲發票是不一樣的,二者不是一回事.

食品發票屬于商品零售發票歸國稅管,餐飲發票歸地稅管.而餐飲發票是餐飲業業專用發票.

通常情況下只有銷售型企業(例如:超市)能夠開具食品類型發票,屬于增值稅應稅行為,繳納增值稅(稅率17%或者3%征收率),取得增值稅發票(普通發票或專用發票)

餐飲企業才可以開具餐飲發票,屬于營業稅應稅行為,繳納營業稅(餐飲業5%),取得的為營業稅發票.

餐飲行業采購發票如何做賬,餐飲發票入賬分為以上四種情況,實務操作中按照上文進行處理,主要還是看實際情況,大家掌握好一切實務問題均可迎刃而解.大家不要記錯了,要注意的是你實務中有任何問題都可以咨詢本網站的老師,千萬不要因為不了解正確處理方法而做出錯誤操作!