紅字發票進項轉出怎么做分錄

一、收到紅字發票時所做的分錄同采購發票一樣，只不過是金額是紅字，應交稅費/應交增值稅/進項稅額科目要換成應交稅費/應交增值稅/進項稅額轉出科目即可。

二、會計分錄如下：

借：原材料/庫存商品（紅字）

應交稅費/應交增值稅/進項稅額轉出（紅字）

貸：應付賬款（紅字）

發票在什么情況下可以做廢？

一、符合作廢條件的（同時符合以下條件），發票注明作廢，開票軟件注明作廢.

（一） 收到退回的發票聯、抵扣聯時間未超過銷售方開票當月；

（二） 銷售方未抄稅并且未記賬；

（三） 購買方未認證或者認證結果為“納稅人識別號認證不符”、“專用發票代碼、號碼認證不符”。

二、不符合作廢條件：

不符合作廢條件：

1. 購貨方已認證由購貨方填寫申請單

（1） 認證通過：

① 向主管稅務機關填寫申請, 稅務機關返回通知單（一式三聯，一聯購貨方留方，一聯由購貨方給銷貨方，一聯稅務留存）

② 將通知單交給銷貨方，根據銷貨方的紅字發票和通知單作進項稅額轉出。

（2） 認證結果為“納稅人識別號認證不符”、“專用發票代碼、號碼認證不符”：

①《申請單》時應填寫相對應的藍字專用發票信息。其他同上。

②將通知單交給銷貨方，進項稅不得抵扣，也不做進項稅額轉出。

2. 購買方未認證且所購貨物不屬于增值稅扣稅項目范圍，由購貨方填寫申請單

在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發票的信息，主管稅務機關審核后出具通知單。購買方不作 進項稅額轉出處理。

3. 購貨方未認證，由銷售方填寫申請單

(1)銷售方須在專用發票認證期限內向主管稅務機關填報申請單，在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發票的信息，同時提供由購買方出具的寫明拒收理由、錯誤具體項目以及正確內容的書面材料，主管稅務機關審核確認后出具通知單。銷售方憑通知單開具 紅字專用發票。

紅字發票進項轉出怎么做分錄已經為大家講解完了。本期還為大家著重介紹的是發票在什么情況下可以作廢。畢竟對于許多財會新手來說，雖然知道發票可以作廢，但是什么情況下作廢確不清楚了。