已抵扣進項稅額轉出的會計分錄

　　借：庫存商品或原材料等

　　貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出）

　　為了核算企業應交增值稅的發生、抵扣、進項轉出、計提、交納、退還等情況，一般納稅人可以在“應交稅費”科目下設置“應交增值稅”和“未交增值稅”兩個明細科目。

　　月份終了，企業應將當月發生的應交未交增值稅額，自“應交稅費——應交增值稅”科目轉入“未交增值稅”明細科目，

借：應交稅費——應交增值稅（轉出未

交增值稅）

　　貸：應交稅費——未交增值稅

　　待抵扣進項稅會計分錄是什么

　　理論上業務處理時,應該是取得進項發票入賬,并且在入賬當月認證所以待抵扣進項,應該是當月銷項不夠時才會發生,而不應該出現沒有認證待抵扣的進項稅額。這樣，進項稅入賬時的分錄應該是：

　　借：原材料（或直接進費用的管理費用）

　　應交稅費-應交增值稅-進項

　　貸：應付賬款

　　月末，當應交增值稅借方余額大于貸方余額時,如果是因為進項大于銷項,則不予結轉，也不用交增值稅，自動延期到次月抵扣如果借方大于貸方是因為預繳了增值稅，也就是已交稅額大于銷項稅額時，則應該結轉進未交增值稅科目，分錄：

　　借:應交稅費-未交增值稅

　　貸:應交稅費-應交增值稅-轉出多交增值稅

　　如果因各種原因，當進項稅額多需待抵扣，又如果是輔導期，月末把已認證的進項稅額,需要下月比對后抵扣的部分，結轉到待抵扣進項稅額。

　　借：應交稅金/應交增值稅-進項稅額

　　進貨時；

　　借：存貨,待攤費用-待抵扣進項稅

　　貸：銀行存款

　　認證后結轉進項稅時；

　　借:應付稅費-增值稅進項稅

　　貸：待攤費用

　　已抵扣進項稅額轉出的會計分錄。我們在計算進項稅轉出時，只轉出這些進項稅。對于其他不含進項稅的成本，比如人工成本等，沒有抵扣過進項稅，所以在計算進項稅額轉出時，也不會涉及轉出進項稅。