銀行日記賬手工帳登記錯誤怎么查

1、小錯弊

主要包括:

①銀行存款賬單不符.

②開立"黑戶",截留存款.

③違反國家規定進行預牧貨款業務.

④通過銀行結算劃回的銀行存款不及時、足額入賬.

⑤未將超過庫存限額的現金全部、及時地送存開戶銀行.

⑥簽發空頭支票、空白支票,并由此給單位造成經濟損失.

2、擅自提現

擅自提現手法,是指會計人員或出納人員利用工作上的便利條件,私自簽發現金支票后,提取現金,不留存根不記賬,從而將提取的現金占為己有.這種手法主要發生在支票管理制度混亂、內部控制制度不嚴的單位.

3、混用"庫存現金"和"銀行存款"科目

會計人員利用工作上的便利,在賬務處理中,將銀行存款收支業務同現金收支業務混同起來編制記賬憑證,用銀行存款的收入代替現金的收入,或用現金的支出代替銀行存款的支出,從而套取現金并占為己有.

4、公款私存

即將公款轉入自己的銀行戶頭,從而、侵吞利息或挪用單位資金.其主要手法有:

將各種現金收入以個人名義存入銀行,以"預付賬款"名義從單位銀行賬戶轉匯到個人銀行賬戶.

虛擬業務而將銀行存款轉入個人賬戶,業務活動中的回扣、勞務費、好處費等不交公、不入賬,以業務部門或個人名義存入銀行等.

5、制造余額差錯

即會計人員故意算錯銀行存款日記賬的余額,來掩飾利用轉賬支票套購商品或擅自提現等行為,也有的在月底銀行存款日記賬試算不平時,乘機制造余額差錯,為今后貪污做準備.這種手法看起來非常容易被察覺,但如果本年內未曾復核查明,以后除非再全部檢查銀行存款日記賬,否則很難發現.

6、轉賬套現

指會計人員或有關人員通過外單位的銀行賬戶為其套取現金.這種手法既能達到貪污的目的,也能達到轉移資金的目的.

在這種手法下,外單位的賬面上表現為"應收賬款"和"銀行存款"等科目以相同的金額一收一付,而本單位為外單位套取現金,從中牟取回扣.收到該單位的轉賬支票存人銀行時,作如下分錄:

借:銀行存款

貸:應付賬款

提取現金時作分錄:

借:庫存現金

貸:銀行存款

付現金給外單位時作如下分錄:

借:應付賬款

貸:庫存現金

為了掩蓋套取現金的事實,有些單位不作上述賬戶處理,而是直接入賬,分錄為:

借:銀行存款

貸:庫存現金

7、涂改銀行對賬單

涂改銀行對賬單上的發生額,從而掩飾從銀行存款中套取現金的事實.在這種手法下,一般是將銀行對賬單和銀行存款日記賬上的同一發生額一并涂改,并保持賬面上的平衡.為了使賬證相符,有的還涂改相應的記賬憑證.

8、支票套物

是指會計人員利用工作之便擅自簽發轉賬支票套購商品或物資,不留存根不記賬,將所購商品據為己有.

9、出借轉賬支票

即指會計人員利用工作上的便利條件,非法將轉賬支票借給他人用于私人營利性業務的結算,或將空白轉賬支票為他人做買賣充當抵押.

10、截留銀行存款收入

指會計人員利用業務上的漏洞和可乘之機,故意漏記銀行存款收入賬,伺機轉出轉存占為己有.這種手法大多發生在銀行代為收款的業務中,銀行收款后通知企業,會計人員將收賬通知單隱匿后不記日記賬,以后再開具現金支票提出存款.

11、重復登記銀行存款支出款項

指會計人員利用實際支付款項時取得的銀行結算憑證和有關的付款原始憑證,分別登記銀行存款日記賬,使得一筆業務兩次報賬,再利用賬戶余額平衡原理,采取提現不入賬的手法,將款項占為己有.

做銀行日記賬如何辨別借方與貸方?

賬本上就有了,如果是銀行收到記借方,如果是銀行支付記貸方.如果是你到了下月月初用銀行給的對賬單做的話,借貸正好相反,銀行對賬單上在借方的,你就記在銀行日記賬上的貸方,如果銀行對賬單上在貸方的,你就記在銀行日記賬上的借方.

銀行日記賬手工帳登記錯誤怎么查?在每次登記手工帳后,財務就應該要認真核對上面的金額、銀行賬戶等等方面的內容,在當時就進行檢查,這樣要是登記錯誤也能夠第一時間發現,每個月拿到銀行對賬單后要再核對一次,保證賬目正確.

單后要再核對一次,保證賬目正確.