中小企業最為常見的幾項銀行賬不平調賬方法

一、金額較大:如果銀行賬上過了好幾百萬的現金,但憑證上體現不出來,那么就要編制憑證和報表,不過要注意一點點的調,如果一次性調太大了,就會被稅務注意的.

二、銀行余額小,現金余額大:現金余額大于銀行余額,將部分現金存入銀行就可以減少現金余額增加銀行余額,年底時要注意現金余額不可過大,銀行存款余額每一筆都要跟銀行的對賬單對好,做好銀行存款余額調節表.

三、銀行日記賬與銀行存款對不上:如果時間不太長,那可以一筆筆的找,找出來后再調,最好是以銀行的數字為準.如果時間太長,過好幾年了,那找起來就麻煩了.工作量大又費時間,一不留神,那筆賬就過去了.

四、銀行存款出現負數:銀行存款出現負數,如果記賬沒有差錯,就是因為進賬單未入賬的太多造成的,真正意思上是沒辦法調整的,只有將未達賬追回來入賬.一般情況下,進賬單回來都是借銀行存款,貸應收賬款,所以你在編制資產負債表的時候,如果貨幣資金出現負數,可以直接從應收賬款金額中調整一部分到貨幣資金中,從而使資產負債表好看一點.但不需要實質性的進行調整,根本的辦法還是減少未達賬.

銀行調賬,雖然說一年就一二次,但如果搞不好,就容易出問題,銀行直接連著稅務,銀行賬面和會計賬面不符,一般都是以銀行為準.

銀行對賬的常見問題

(一)以現金支付交易款,偷逃稅款

根據國家現金管理制度和結算制度的規定,企業收支的各種款項必須按照國務院頒發的《現金管理暫行條例》的規定辦理,在規定的范圍內使用現金,不屬于現金結算范圍的款項支付一律通過銀行進行轉賬結算.所以企業在經營過程中所發生的一切貨幣收支業務都必須通過企業銀行存款賬戶進行轉賬結算.而企業為了逃避繳納稅款,在日常交易中通過大量使用現金交易達到隱瞞收入偷逃稅款的目的.

(二)出借銀行賬戶,幫助其他企業和個人偷逃稅款

現金,躲避正常繳納的稅款,將銀行轉賬支票通過第三方的銀行賬戶轉存和套取現金,達到隱瞞收入偷逃稅款的目的.

(三)收入不入賬,偷逃稅款

企業通過收入不入賬的手段來達到偷逃稅款的目的,主要表現為兩種方式:

第一,企業在收到資金后,財務核算上不作任何賬務處理,直接將資金一次或分次轉出.

第二,企業在收到資金后,財務核算上不作營業收入賬務處理,而以借款或往來款的名義入賬,然后一次或分次核銷.

(四)挪用資金,用于私人利益

挪用資金的情況多見于資金存量和流量都比較大,內部控制不完善的企業.這種情況一般是在銀行對賬單上先出現一筆資金支付,然后一次或分次轉回,資金的支付可能以現金的方式進行,也可能流向證券營業部等其他單位.

(五)通過偽造銀行對賬單,隱瞞收入偷逃稅款

偽造銀行對賬單的情況多見于內部控制不完善的企業.企業貨幣資金的管理和控制應遵循職責分工、交易分開、內部稽核、定期輪崗制度的原則.

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