資金占用費計算公式應付賬款

資金占用費是指非金融機構之間(如企業(yè)與企業(yè)之間)借貸資金以及商務活動中預收預付款項而收支的利息額.

1、資金占用利息理論公式

企業(yè)資金占用費和利息計算公式如下:

應收賬款占用資金的應計利息增加

應收賬應計利息=應收賬款占用資金×資本成本

應收賬款占用資金=應收賬款平均余額×變動成本率

應收賬款平均余額=日銷售額×平均收現(xiàn)期

2、資金占用利息計算實例

實例1:某分公司當月銷售為100萬元,總公司當月銷售為500萬元(含該分公司的銷售),利息為20萬元.總公司向分公司收取資金占用利息=100*(20/500)=4萬元.

資金占用利息計算方法:這是按銷售收入總金額比例計算的分攤利息,先把按500萬分配到每一萬元,分公司占了100萬,再乘以分公司的100萬就是其應該分配的4萬元.

實例2:如果一個企業(yè)一年的營業(yè)額為10億元,其資金年周轉率為兩次,企業(yè)每年占用資金為5億,按照銀行利息年息12%計算,一年支付資金占用利息6000萬,如果使資金周轉四次,支付利息是多少?

計算方法:一般來說,公司不會有大筆自有資金滿足公司所有日常運作,都是不斷的與銀行進行拆借而取得的,所以在處理資金的周轉問題時候,往往是認為資金是從其它地方取得的,這樣就必須支付利息.

占用資金肯定會產生利息,一年的營業(yè)額10億,是通過5億資金兩次循環(huán)得到的,表明公司資金需要5億,那么這5億資金的年息就是5億*12%=6000萬.如果資金周轉四次,是通過2.5億資金4次循環(huán)得到的,那么公司的資金就只需要2.5億,其利息就是2.5億*12%=3000萬.利息節(jié)省了3000萬.所以資金周轉速度越開,其成本越低.

資金占用費如何進行會計處理

資金占用費是指非金融機構之間(如企業(yè)與企業(yè)之間)借貸資金以及商務活動中預收預付款項而收支的利息額.對于資金占用費中屬于公允的部分,可計入當期營業(yè)收入;超過公允交易對價的部分,應作為捐贈收入處理.

資金占用費(無論是否來自關聯(lián)方)在新準則下都受到《企業(yè)會計準則第14號--收入》的規(guī)范,對于一般工商企業(yè)而言,應當屬于其他業(yè)務收入(報表上并入營業(yè)收入反映).根據(jù)準則第五條規(guī)定,"企業(yè)應當按照從購貨方已收或應收的合同或協(xié)議價款確定銷售商品收入金額,但已收或應收的合同或協(xié)議價款不公允的除外."

因此,對于資金占用費中屬于公允的部分,可計入當期營業(yè)收入;超過公允交易對價的部分,應作為捐贈收入處理.

這里"公允交易"的判斷標準,個人認為應當使用銀行貸款利率,即如果借款方向銀行申請貸款,銀行根據(jù)其過去的信用記錄、目前的財務狀況等綜合判斷風險水平后確定的利率.

對于超過銀行貸款利率,因而被認定為不公允的部分,屬于從控股股東處收取的,應計入資本公積處理;從其他方面收取的,計入營業(yè)外收入處理.

關于資金占用費的幾個相關問題小編就介紹到這里了,我們來回顧一下,一是什么是資金占用費?二是資金占用費計算公式應付賬款?三是資金占用費如何進行會計處理?這三個問題大家還有不明的地方嗎?