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演示賬套

老師你好，我們是建筑掛靠公司，請問2020年的時候個人股東股權(quán)做了轉(zhuǎn)讓，工商當(dāng)時已變更的，一直沒有做稅務(wù)變更，第一問如果現(xiàn)在做稅務(wù)變更是用已當(dāng)時上季度的財務(wù)報表還是現(xiàn)在的上季度財務(wù)報表？第二問、財務(wù)報表上體現(xiàn)有實繳資本2000萬（注冊公司時是通過財務(wù)公司走賬驗資過的，后面通過個人抽走了這筆2000萬實收資本的），財務(wù)報表上又有虛的未分配利潤200萬，其他應(yīng)付款—轉(zhuǎn)股這個股東貸方50萬，公司沒有還他這個款，轉(zhuǎn)股協(xié)議上簽的是新股東給舊股東22萬完成轉(zhuǎn)股協(xié)議，印花稅和個稅應(yīng)該怎樣算？

2024-12-17 13:18

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2024-12-17 13:20

稅務(wù)變更財務(wù)報表使用應(yīng)該用股權(quán)轉(zhuǎn)讓當(dāng)時所屬期的財務(wù)報表，不過稅務(wù)機(jī)關(guān)可能也會要求提供最新報表作參考。印花稅和個稅計算印花稅：按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)稅目，稅率萬分之五，以 22 萬元轉(zhuǎn)讓價款計算，應(yīng)納稅額為 110 元。個稅：轉(zhuǎn)讓收入 22 萬元，假設(shè)股權(quán)原值為 0（因抽逃資金暫不認(rèn)可實繳資本），無合理費用，應(yīng)納稅所得額 22 萬元，稅率 20%，應(yīng)納稅額 44000 元。注意抽逃資金違法，可能引發(fā)稅務(wù)調(diào)查和其他法律責(zé)任。

快賬用戶6621 追問 2024-12-17 13:23

老師，跟未分配利潤沒有關(guān)系嗎？

齊紅老師解答 2024-12-17 13:29

同學(xué)你好這個有關(guān)系的

快賬用戶6621 追問 2024-12-17 13:32

報表上未利潤分配金額大于22萬，是不是稅務(wù)局不認(rèn)這個實際轉(zhuǎn)股22萬的金額呢？

齊紅老師解答 2024-12-17 13:35

是的這個是有可能的

快賬用戶6621 追問 2024-12-17 13:43

老師還有一個問題，我提供的報表如果2000萬就是實繳，未分配利潤有220萬，股權(quán)轉(zhuǎn)讓金額就是22萬，就算稅務(wù)不認(rèn)這個實際股權(quán)轉(zhuǎn)讓金額22萬，要按報表未分配利潤金額原股東占比股份，比如100萬轉(zhuǎn)，我是不是不用交個稅呢？個稅=實際轉(zhuǎn)股金額100萬—實繳股本金額600萬—印花稅500元，是負(fù)數(shù)，就不用交個人所得稅呢？

齊紅老師解答 2024-12-17 13:45

如果稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可轉(zhuǎn)讓價格或價格偏低有正當(dāng)理由，按你所給數(shù)據(jù)計算結(jié)果為負(fù)數(shù)時不用交個稅；但如果稅務(wù)機(jī)關(guān)不認(rèn)可轉(zhuǎn)讓價格且無正當(dāng)理由，會核定收入重新計算，可能就要交個稅。