樸老師，我們有一個專業(yè)的叉車費用二級科目，直接使用這個可以吧？

同學你好 這個可以的

樸老師，還有一個很復雜的問題；就是我們跟供應商采購商品的時候由于打包以及裝貨的需求是需要租用供應商的物料的，租用供應商物料的時候我們是其他應收款這個科目，然后二級明細就是對應不同的供應商以及不同的物料；供應商并沒有規(guī)定歸還的期限，所以只要我們在合作期間不限時退回物料給供應商，供應商就會把租用物料的款項直接退回到賬上供我們抵扣下次采購的貨款，由于有這樣的一個時間差，有時候我們這邊的客戶也出于裝貨的便利讓我們把物料一并租給他以便快捷裝貨，但是客戶后面沒有歸還給我們公司的話我們就會收取這個客戶的物料費，前期我們是租用各個供應商的物料，所以到了后面變成我們銷售了供應商的這個物料

所以我不太清楚后期銷售物料收取的金額如果做賬務處理；這其中涉及這幾個問題：第一，我們有很多供應商，每個供應商的物料都是一樣的，但是個個供應商收取的押金不一樣；第二，我們雖然是租用這些物料并不是我們的資產(chǎn)，但是由于有一個時間差所以我們再次期間可以隨意支配這些物料的使用，只要最后我們把租用的數(shù)量全部歸還便可；所以對于租用我們物料但不歸還的客戶收取的這部分金額我應該如何分錄；問題二：物料太多有些由于存放時間太久有些已經(jīng)破損退回給供應商的時候拒收所以我們自行處理，我們銷售給回收物料的公司，請問這個又如何做賬目出來，這里又產(chǎn)生兩個小問題，麻煩老師幫我解答一下

財務處理 租用供應商物料：用 “其他應收款” 核算合理，供應商退租用款沖減該科目，同時按情況沖減應付賬款或確認采購成本沖減。 租給客戶：客戶租用時，從 “其他應收款” 轉 “其他應付款”；客戶未歸還收取物料費，確認收入（記 “主營業(yè)務收入” 或 “其他業(yè)務收入”），同時結轉成本（記 “主營業(yè)務成本” 或 “其他業(yè)務成本”）。 稅務處理 增值稅：租用供應商物料沖抵貨款無實質應稅行為，但要留好相關資料；向客戶收取物料費按銷售貨物交增值稅，依規(guī)開票。 企業(yè)所得稅：確認收入后相應成本可稅前扣除，要留好成本相關證據(jù)按規(guī)定申報納稅，確保合規(guī)

結轉成本那里無從下手，因為物料是一樣的，但是十多個供應商，每個供應商收取的押金都不一樣，所以根本不知道使用哪個價格；最重要的是老師我們換一個角度思考我們根本就不用支出這個成本，因為這個根本就不是我們的成本，我們是把租用供應商的物料私下處理，但是供應商是不知道的，我們只要保證合作期間有對應數(shù)量的物料歸還就可以了；所以我不知道如何處理

一、客戶租用物料未歸還收取金額的賬務處理 確認收入 當向客戶收取物料費作為銷售處理時，應確認收入。由于物料最初是通過其他應收款核算租用押金，收取的客戶物料費可以先沖減對應的其他應收款（相當于將之前的押金轉為收入），如果收取的金額超過了押金部分，再確認為其他業(yè)務收入。 例如，從供應商 A 處租用物料押金為每件 10 元，共租用 100 件，客戶租用了 50 件未歸還，向客戶收取每件 15 元的費用。 首先沖減其他應收款： 借：銀行存款（或應收賬款）50×15 = 750 元 貸：其他應收款 - 供應商 A（50×10）500 元 其他業(yè)務收入 250 元 考慮稅金（假設為一般納稅人，適用 13% 稅率） 同時，還需要確認銷項稅額： 借：其他業(yè)務收入 32.5 元（250×13%） 貸：應交稅費 - 應交增值稅（銷項稅額）32.5 元 二、自行處理破損物料銷售給回收公司的賬務處理 確定成本的近似處理方法 由于物料來自多個供應商且押金不同，很難確定準確的成本。一種近似的處理方法是可以按照平均成本來結轉。計算所有供應商押金的加權平均金額作為物料的近似成本。 例如，從供應商 A 租用 100 件，押金 10 元 / 件；從供應商 B 租用 200 件，押金 12 元 / 件。則加權平均押金 =（100×10 %2B 200×12）÷（100 %2B 200）≈11.33 元 / 件。 銷售處理 當銷售給回收公司時，確認收入： 借：銀行存款（或應收賬款） 貸：其他業(yè)務收入 應交稅費 - 應交增值稅（銷項稅額） 結轉成本（按近似成本） 借：其他業(yè)務成本 貸：其他應收款（按照近似的平均成本計算的金額） 潛在風險和會計估計的披露 這種處理方式存在一定的估計成分，因為實際上物料不是企業(yè)自有資產(chǎn)。在財務報表附注中，應當披露這種會計處理方法以及可能存在的風險，即如果供應商發(fā)現(xiàn)企業(yè)私自處理物料且未按約定歸還足夠數(shù)量，可能會導致糾紛和潛在的損失。并且這種處理方式在稅務檢查等情況下可能需要進行合理的解釋，因為從形式上看物料不是企業(yè)的資產(chǎn)卻進行了銷售處理。

老師：貸：其他應收款 - 供應商 A這個科目不能在這里使用，因為我們跟供應商核對對賬單的時候使用的就是這個科目，這個只能在我們租用/退還給供應商的時候使用，如果我們在自行處理的時候就使用這個科目豈不是跟供應商的對賬單的數(shù)據(jù)對不上？供應商是沒有我們私下處理物料的數(shù)據(jù)的

那你就單獨設置一個往來科目

我思考了很久，客戶使用我們的物料已付租金但是不歸還的情況，以及我們售賣給物料回收公司的情況我可以不結轉成本直接作為營業(yè)外收入嗎？

同學你好 這個可以的

如果是明確知道價格的反而可以按照正常銷售程序處理，但是由于出現(xiàn)了我跟你說的那些情況所以我想了很久但是不敢確定，怕處理有誤影響公司的損益情況

同學你好 這個計入營業(yè)外可以

好的老師，因為對于我們公司來說我們從根本上就沒有任何成本的支出，我們就打著一個時間差，所以對于客戶支付的押金以及自行銷售處理所得的金額都是營業(yè)外收入了

同學你好 對的 是這樣

非常感謝樸老師，愿你平安喜樂！