1.A銀行為增值稅一般納稅人，2019年第3季度發(fā)生的有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（已知，銷售金融服務(wù)適用的增值稅稅率為6%） （1）購(gòu)進(jìn)5臺(tái)ATM機(jī)，取得增值稅專用發(fā)票注明的金額為50萬(wàn)元，增值稅為6.5萬(wàn)元。 （2）租入一處底商作為營(yíng)業(yè)部，取得增值稅專用發(fā)票注明的金額為100萬(wàn)元，增值稅為5萬(wàn)元。 （3）對(duì)公業(yè)務(wù)收取結(jié)算手續(xù)費(fèi)（含稅）31.8萬(wàn)元、賬戶管理費(fèi)（含稅）26.5萬(wàn)元。 （4）辦理貸款業(yè)務(wù)，取得利息收入（含稅）1.59億元。 （5）吸收存款5億元。 要求： （1）計(jì)算當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額； （2）計(jì)算當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=3.3+900=903.3（萬(wàn)元）； （3）計(jì)算該銀行第3季度應(yīng)納增值稅稅額。 請(qǐng)問(wèn)老師（4）（5）怎么寫(xiě)

[例題2] A銀行為增值稅一般納稅 人，2020年第3季度發(fā)生的有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:(已知，銷售金融服務(wù)適用的增值稅稅率為6% ) (1)購(gòu)進(jìn)5臺(tái)ATM機(jī)，取得增值稅專用發(fā)票注明的金額為50萬(wàn)元，增值稅為6.5萬(wàn)元。 (2)租入一處底商作為營(yíng)業(yè)部，取得增值稅專用發(fā)票注明的金額為100萬(wàn)元，增值稅為5萬(wàn)元。 (3)對(duì)公業(yè)務(wù)收取結(jié)算手續(xù)費(fèi)( 含稅) 31. 8萬(wàn)元、賬戶管理費(fèi)(含稅) 26. 5萬(wàn)元。 (4)辦理貸款業(yè)務(wù)，取得利息收入(含稅) 1. 59億元。 (5)吸收存款5億元。 要求:請(qǐng)分別計(jì)算A銀行第3季度的進(jìn)項(xiàng)稅額、銷項(xiàng)稅額及應(yīng)納增值稅稅額。

1．某旅行社為增值稅一般納稅人，應(yīng)交增值稅采用差額征稅方式核算。2021年7月份，該旅行社為乙公司提供職工境內(nèi)旅游服務(wù)，向乙公司收取含稅價(jià)款318000元，其中增值稅18000元，全部款項(xiàng)己收妥入賬。旅行社以銀行存款支付其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用和其他單位相關(guān)費(fèi)用共計(jì)254400元，其中，因允許扣減銷售額而減少的銷項(xiàng)稅額14400元。請(qǐng)應(yīng)用所學(xué)知識(shí)分析以上業(yè)務(wù)，并進(jìn)行會(huì)計(jì)核算處理。2．清華園食品有限公司，2021年發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)(1)10月5日，企業(yè)轉(zhuǎn)讓股票取得含稅價(jià)106萬(wàn)元，增值稅稅率6%，購(gòu)入時(shí)不含稅價(jià)80萬(wàn)元。(2)10月10日，企業(yè)轉(zhuǎn)讓股票取得含稅價(jià)74.2萬(wàn)元，增值稅稅率6%，購(gòu)入時(shí)不含稅價(jià)80萬(wàn)（3)10月引1日，企業(yè)交納增值稅1.2萬(wàn)元。請(qǐng)應(yīng)用所學(xué)知識(shí)分析以上業(yè)務(wù)，并進(jìn)行會(huì)計(jì)核算處理。（會(huì)計(jì)分錄）

某銀行為增值稅一般納稅人，2019 年第二季度發(fā)生的有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下： （1）購(gòu)進(jìn)5 臺(tái)自助存取款機(jī)，取得增值稅專 用發(fā)票注明的金額為 40萬(wàn)元，增值稅為 5.2萬(wàn) 元 (2〉租入一處底商作為營(yíng)業(yè)部，租金總額為 106 萬(wàn)元，取得增值稅專 用發(fā)票注明的金額為 100萬(wàn)元，增值稅 6萬(wàn)元。 (3〉辦理公司業(yè)務(wù)，收取結(jié)算手續(xù)費(fèi)（含稅〉 31.8萬(wàn)元；收取賬戶管理費(fèi)（含稅） 26.5萬(wàn) 元 (4〉辦理貸款業(yè)務(wù)，取得利息收入（含稅〉1.06 億元 （5〉吸收存款 8億元。 要求：請(qǐng)分別計(jì)算該銀行 2019年第二季度的銷頂稅額、進(jìn)頁(yè)稅額和成納增值稅額？

銀行是增值稅一般納稅人，2023年第一季度發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)如下：（1）租入兩層辦公樓作為營(yíng)業(yè)廳、辦公廳和員工宿舍使用，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額為20萬(wàn)元。（2）購(gòu)入運(yùn)鈔車1輛，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額為100萬(wàn)元。（3）提供貸款服務(wù)，取得含增值稅利息收入6360萬(wàn)元，支付存款利息1590萬(wàn)元；取得含增值稅轉(zhuǎn)貸利息收入530萬(wàn)元，支付轉(zhuǎn)貸利息477萬(wàn)元。（4）提供賬戶管理服務(wù)，收取含增值稅賬戶管理費(fèi)3.18萬(wàn)元；提供貨幣兌換服務(wù)，收取含增值稅交易手續(xù)費(fèi)2.12萬(wàn)元；提供資金結(jié)算服務(wù)，收取含增值稅結(jié)算手續(xù)費(fèi)26.5萬(wàn)元。（5）轉(zhuǎn)讓公司債券，賣(mài)出價(jià)為106萬(wàn)元，買(mǎi)入價(jià)為90.1萬(wàn)元，上一季度轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)負(fù)差5.25萬(wàn)元。（6）吸收存款1.6億元。試分析：（1）能用以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是多少？并分析，為什么可以進(jìn)行抵扣（2）分析并計(jì)算本題中銷項(xiàng)稅額是多少，并分析計(jì)算原因（3）計(jì)算應(yīng)納稅額