老師，他這個(gè)不是固定資產(chǎn)他這個(gè)是買來(lái)賣出去的，是入庫(kù)存商品吧？ 然后這家企業(yè)的銀行流水也一直沒(méi)給我們發(fā)過(guò)來(lái)，也沒(méi)給他做賬。他之前支付給他們的稅款和收到的退回稅款，我們賬上也沒(méi)有記載過(guò)呢

老板說(shuō)他當(dāng)時(shí)只給委托代理方公賬上轉(zhuǎn)過(guò)一筆這個(gè)增值稅稅款，然后現(xiàn)在他們把這個(gè)稅款又退回來(lái)給我們，應(yīng)該也是走的公賬，但是實(shí)際上賬上我們沒(méi)有記載過(guò)這個(gè)銀行流水的分錄，這個(gè)貨實(shí)際上是我們自己香港那邊的公司進(jìn)口過(guò)來(lái)的，老師說(shuō)貨款已經(jīng)給了香港那邊的公司了的

現(xiàn)在主要這個(gè)進(jìn)項(xiàng)稅額不知道怎么記分錄，因?yàn)樗呀?jīng)不能再抵扣了因?yàn)閯e人也已經(jīng)把錢退回來(lái)了。

以下是根據(jù)你補(bǔ)充的情況給出的賬務(wù)處理建議： 一、補(bǔ)記購(gòu)入商品分錄 由于這批貨物是用于買賣的，應(yīng)計(jì)入庫(kù)存商品。假設(shè)購(gòu)入該機(jī)器的不含稅價(jià)款為A元，增值稅稅額為B元（即海關(guān)繳款書(shū)上的稅額），總價(jià)款為A + B元。 當(dāng)初老板轉(zhuǎn)賬支付了增值稅稅款B元給委托代理方，雖未在賬上記錄，但現(xiàn)在要補(bǔ)做，先補(bǔ)記購(gòu)入的分錄如下： 借：庫(kù)存商品 A 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） B（先按正常購(gòu)入確認(rèn)進(jìn)項(xiàng)，后續(xù)再處理不能抵扣的情況） 貸：應(yīng)付賬款——香港公司 A（假設(shè)貨款已給香港公司，但未記賬，先掛賬） 其他應(yīng)付款——老板 B（補(bǔ)記老板支付的稅款） 二、收到委托代理方退回稅款的分錄 現(xiàn)在委托代理方將稅款退回至公司公賬（假設(shè)已到賬但未記賬），做如下分錄： 借：銀行存款 B 貸：其他應(yīng)付款——老板 B（沖減老板之前墊付款項(xiàng)的掛賬） 三、處理不能抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額 因?yàn)閯e人已經(jīng)退回稅款，意味著這部分進(jìn)項(xiàng)稅額不能再用于抵扣，需要將已確認(rèn)的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，分錄如下： 借：庫(kù)存商品 B 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） B 四、結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本分錄 本月已將該機(jī)器銷售出去，結(jié)轉(zhuǎn)成本分錄如下： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 A + B 貸：庫(kù)存商品 A + B 待后續(xù)拿到銀行流水后，可以核對(duì)上述分錄中的金額是否準(zhǔn)確，并將銀行流水相關(guān)的賬務(wù)處理補(bǔ)充完整（如將之前掛賬的應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款等科目與實(shí)際銀行支付、收款情況對(duì)應(yīng)起來(lái)）。同時(shí)，要注意保存好與該業(yè)務(wù)相關(guān)的所有憑證資料，以備查賬和稅務(wù)檢查等。

老師，還沒(méi)有認(rèn)證也能直接做到進(jìn)項(xiàng)里面嗎？后面意思是把那個(gè)進(jìn)項(xiàng)稅額入到庫(kù)存商品里面轉(zhuǎn)入到成本里是吧？

老師，他給那個(gè)代理那個(gè)稅款是走的公賬支付出去的哦雖然沒(méi)有記流水，您那第1筆分錄貸其他應(yīng)付款老板是不是要改成貸：銀行存款呀？如果第1筆貸銀行存款那么收回稅款的時(shí)候又怎么調(diào)回來(lái)呀？借銀行存款貸又是什么呀？

沒(méi)認(rèn)證先計(jì)入待認(rèn)證抵扣，后面轉(zhuǎn)到庫(kù)存商品然后轉(zhuǎn)到成本 2.對(duì)的 借銀行 貸其他應(yīng)收款

不是，老師我是說(shuō)他那個(gè)稅款他已經(jīng)從公戶打給代理方了，您那個(gè)分錄是貸：其他應(yīng)付款老板是不是要換成貸：銀行存款啊？然后對(duì)方把錢又打回來(lái)的時(shí)候借：銀行存款，然后貸方又是什么呀？

是的，這個(gè)收回來(lái)的稅款是收到的是你們應(yīng)該抵扣的進(jìn)項(xiàng)對(duì)吧，沒(méi)給你們開(kāi)專票嗎

這個(gè)應(yīng)該給你們開(kāi)專票的，因?yàn)槟銈冇貌涣诉M(jìn)口發(fā)票了

他沒(méi)有給我們開(kāi)專票了，就直接把稅款退回來(lái)給我們了，然后這個(gè)稅款我們也不打算抵扣了，現(xiàn)在糾結(jié)的是這個(gè)分錄該怎么做？

要么就一筆分錄做了，借：庫(kù)存商品a+b，貸：進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出b，貸應(yīng)付賬款香港公司a，然后結(jié)轉(zhuǎn)的時(shí)候就借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本a+b，貸：庫(kù)存商品a+b，可以不？然后銀行的話到時(shí)候記流水就正好一出一進(jìn)也正好平了？

這個(gè)業(yè)務(wù)操作的不對(duì)，他們勾選抵扣了就應(yīng)該給你們開(kāi)發(fā)票，要不然你成本發(fā)票都沒(méi)有呢，讓他們給你開(kāi)發(fā)票吧，開(kāi)專票

他們已經(jīng)把稅款退回給我們了，他們不會(huì)再開(kāi)票了。我們老板有那個(gè)海關(guān)繳款書(shū)相關(guān)的那些進(jìn)口的資料，我打印出來(lái)以這些資料作為原始憑證應(yīng)該可以了吧？

這樣也是可以的，只要可以所得稅稅前扣除就行

好的，老師您看我這分錄這樣子做是不是也可以呀？借：庫(kù)存商品a+b，貸：進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出b，貸應(yīng)付賬款香港公司a，然后結(jié)轉(zhuǎn)的時(shí)候就借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本a+b，貸：庫(kù)存商品a+b？

嗯 這樣做就可以的

好的，謝謝老師