老師，我們是國(guó)外的公司，在國(guó)內(nèi)買(mǎi)了一臺(tái)設(shè)備1000元，然后把設(shè)備從A地運(yùn)到B地裝柜出口到國(guó)外，發(fā)生運(yùn)費(fèi)50元，出口關(guān)稅20元，出口到國(guó)外后，在國(guó)外交進(jìn)口關(guān)稅30元，國(guó)外進(jìn)口拆箱地C地運(yùn)輸?shù)侥康牡谼地，發(fā)生運(yùn)費(fèi)12元，那么這臺(tái)設(shè)備的固定資產(chǎn)入賬金額是多少？是以上所有費(fèi)用匯總嗎？還是只是設(shè)備金額加上運(yùn)費(fèi)呢？
同學(xué)你好 固定資產(chǎn)入賬金額的確定原則 對(duì)于固定資產(chǎn)入賬金額，一般應(yīng)包括使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的一切合理、必要的支出。 本題中的情況分析 設(shè)備購(gòu)買(mǎi)價(jià)?1000?元是固定資產(chǎn)的基礎(chǔ)成本。 從?A?地運(yùn)到?B?地裝柜出口的運(yùn)費(fèi)?50?元，這是使設(shè)備能夠出口所必需的支出，應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)入賬金額。 出口關(guān)稅?20?元是設(shè)備出口過(guò)程中的成本，也應(yīng)計(jì)入。 國(guó)外的進(jìn)口關(guān)稅?30?元和從?C?地運(yùn)輸?shù)?D?地的運(yùn)費(fèi)?12?元，這些都是在設(shè)備到達(dá)預(yù)定可使用地點(diǎn)（國(guó)外目的地）前發(fā)生的支出，同樣應(yīng)計(jì)入。 因此，這臺(tái)設(shè)備的固定資產(chǎn)入賬金額應(yīng)為?1000?%2B?50%2B?20?%2B?30%2B?12?=1112?元，即以上所有費(fèi)用匯總。
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進(jìn)口儀器設(shè)備一臺(tái)，國(guó)外買(mǎi)價(jià)64000元，運(yùn)抵我國(guó)入關(guān)前支付的運(yùn)費(fèi)4200元、保險(xiǎn)費(fèi)3800元；入關(guān)后運(yùn)抵企業(yè)所在地，取得運(yùn)輸公司開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)1600元、稅額144元。該白酒生產(chǎn)企業(yè)自行計(jì)算8月應(yīng)繳納的各項(xiàng)稅費(fèi)如下：相關(guān)資料：關(guān)稅稅率12% ， A.進(jìn)口設(shè)備應(yīng)繳納增值稅=（64000+4200+3800+ 1600）×（1+12%）×13%=10716.16（元），為什么這里這個(gè)1600的運(yùn)費(fèi)也要計(jì)算關(guān)稅呢，是不是不對(duì)啊
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1.7月，進(jìn)出口企業(yè)華林公司(一般計(jì)稅方法納稅人）發(fā)生如下業(yè)務(wù)： (1)7月1日進(jìn)口15臺(tái)設(shè)備，設(shè)備以離岸價(jià)格成交，每臺(tái)折合人民幣20萬(wàn)元(不包括向境外支付的軟件費(fèi)50萬(wàn)元)，進(jìn)口這批設(shè)備運(yùn)抵境內(nèi)輸人地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)總額為20萬(wàn)元，運(yùn)抵境內(nèi)輸人地點(diǎn)起卸后的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)為5萬(wàn)元，進(jìn)口關(guān)稅稅率為12%。 (2)6月發(fā)現(xiàn)一臺(tái)上一年8月進(jìn)口的原價(jià)為200萬(wàn)元的設(shè)備出現(xiàn)故障，7月1日將該設(shè)備運(yùn)往日本修理(出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明)，于7月30日按海關(guān)規(guī)定的期限復(fù)運(yùn)進(jìn)境。此時(shí)，該設(shè)備的國(guó)際市場(chǎng)價(jià)為300萬(wàn)元。海關(guān)審定的修理費(fèi)和料件費(fèi)為70萬(wàn)元，進(jìn)口運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)為5萬(wàn)元，進(jìn)口關(guān)稅稅率為10%。 (3) 7月15日通過(guò)空運(yùn)進(jìn)口5臺(tái)精密儀器，這批設(shè)備的離岸價(jià)格為100萬(wàn)元，進(jìn)口這批設(shè)備運(yùn)抵境內(nèi)輸人地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸費(fèi)總額為30萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)無(wú)法確定。進(jìn)口關(guān)稅稅率為5%。 試計(jì)算華林公司7月應(yīng)繳納的進(jìn)口關(guān)稅。
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某商貿(mào)公司具有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán),2019年11月相關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下:(1)進(jìn)口高檔化妝品一批,支付國(guó)外買(mǎi)價(jià)220萬(wàn)元、境內(nèi)復(fù)制權(quán)費(fèi)6萬(wàn)元、購(gòu)貨傭金4萬(wàn)元;支付運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)地前的運(yùn)輸費(fèi)用20萬(wàn)元、裝卸費(fèi)用和保險(xiǎn)費(fèi)用11萬(wàn)元;支付海關(guān)地再運(yùn)往商貿(mào)公司的運(yùn)輸費(fèi)用8萬(wàn)元、裝卸費(fèi)用和保險(xiǎn)費(fèi)用3萬(wàn)元;關(guān)稅稅率為20%。(2)將一臺(tái)設(shè)備運(yùn)往境外修理,出境時(shí)向海關(guān)報(bào)明價(jià)值100000美元,支付境外修理費(fèi)4000美元、料件費(fèi)1000美元;支付復(fù)運(yùn)進(jìn)境的運(yùn)輸費(fèi)2000美元和保險(xiǎn)費(fèi)500美元。當(dāng)期匯率1:7,關(guān)稅稅率為7%。(3)2017年11月1日,經(jīng)批準(zhǔn)進(jìn)口一臺(tái)符合國(guó)家特定免征關(guān)稅的科研設(shè)備用于研發(fā)項(xiàng)目,設(shè)備進(jìn)口時(shí)經(jīng)海關(guān)審定的完稅價(jià)格折合人民幣800萬(wàn)元(關(guān)稅稅率為10%),海關(guān)規(guī)定的監(jiān)管年限為5年;2019年11月1日,該公司研發(fā)項(xiàng)目完成后,將已計(jì)提折舊200萬(wàn)元的免稅設(shè)備出售給國(guó)內(nèi)另一家企業(yè)。要求:(1)應(yīng)繳納的關(guān)稅、消費(fèi)稅、增值稅(2)應(yīng)繳納的關(guān)稅、增值稅3)應(yīng)補(bǔ)繳的關(guān)稅。
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某轎車(chē)生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年6月份的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下，(1)6月進(jìn)口原材料一批，支付給國(guó)外買(mǎi)價(jià)120萬(wàn)元，包裝材料8萬(wàn)元，到達(dá)我國(guó)海關(guān)以前的運(yùn)輸裝卸費(fèi)3萬(wàn)元、保險(xiǎn)費(fèi)13萬(wàn)元，從海關(guān)運(yùn)往企業(yè)所在地支付運(yùn)輸費(fèi)7萬(wàn)元，(2)6月進(jìn)口兩臺(tái)機(jī)械設(shè)備，支付給國(guó)外的買(mǎi)價(jià)60萬(wàn)元，相關(guān)稅金3萬(wàn)元，支付到達(dá)我國(guó)海關(guān)以前的裝卸費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)6萬(wàn)元、保險(xiǎn)費(fèi)2萬(wàn)元，從海關(guān)運(yùn)往企業(yè)所在地支付運(yùn)輸費(fèi)4萬(wàn)元;(3)6月銷(xiāo)售原材料一批，含增值稅價(jià)格為1130萬(wàn)元。該企業(yè)進(jìn)口原材料和機(jī)械設(shè)備的關(guān)稅稅率為10%，增值稅稅率13%;要求:根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)回答問(wèn)題。(1)計(jì)算企業(yè)6月進(jìn)口原材料應(yīng)繳納的關(guān)稅;(2)計(jì)算企業(yè)6月進(jìn)口原材料應(yīng)繳納的增值稅;(3)計(jì)算企業(yè)6月進(jìn)口機(jī)械設(shè)備應(yīng)繳納的關(guān)稅;(4)計(jì)算企業(yè)6月進(jìn)口機(jī)械設(shè)備應(yīng)繳納的增值稅;(5)計(jì)算企業(yè)6月銷(xiāo)售原材料的增值稅。(6)企業(yè)6月實(shí)際繳納增值稅的金額。
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某轎車(chē)生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年6月份的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下:(1)6月進(jìn)口原材料一批,支付給國(guó)外買(mǎi)價(jià)120萬(wàn)元,包裝材料8萬(wàn)元,到達(dá)我國(guó)海關(guān)以前的運(yùn)輸裝卸費(fèi)3萬(wàn)元、保險(xiǎn)費(fèi)13萬(wàn)元,從海關(guān)運(yùn)往企業(yè)所在地支付運(yùn)輸費(fèi)7萬(wàn)元;(2)6月進(jìn)口兩臺(tái)機(jī)械設(shè)備,支付給國(guó)外的買(mǎi)價(jià)60萬(wàn)元,相關(guān)稅金3萬(wàn)元,支付到達(dá)我國(guó)海關(guān)以前的裝卸費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)6萬(wàn)元、保險(xiǎn)費(fèi)2萬(wàn)元,從海關(guān)運(yùn)往企業(yè)所在地支付運(yùn)輸費(fèi)4萬(wàn)元;(3)6月銷(xiāo)售原材料一批,含增值稅價(jià)格為1130萬(wàn)元。該企業(yè)進(jìn)口原材料和機(jī)械設(shè)備的關(guān)稅稅率為10%,增值稅稅率13%;要求:根據(jù)上述資料,按下列序號(hào)回答問(wèn)題。(1)計(jì)算企業(yè)6月進(jìn)口原材料應(yīng)繳納的關(guān)稅;(2)計(jì)算企業(yè)6月進(jìn)口原材料應(yīng)繳納的增值稅;(3)計(jì)算企業(yè)6月進(jìn)口機(jī)械設(shè)備應(yīng)繳納的關(guān)稅;(4)計(jì)算企業(yè)6月進(jìn)口機(jī)械設(shè)備應(yīng)繳納的增值稅;(5)計(jì)算企業(yè)6月銷(xiāo)售原材料的增值稅。(6)企業(yè)6月實(shí)際繳納增值稅的金額。無(wú)表
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老師，業(yè)務(wù)招待費(fèi)，是在匯算清繳的時(shí)候調(diào)，還是說(shuō)平時(shí)在稅務(wù)系統(tǒng)申報(bào)的時(shí)候就要調(diào)成60%了？
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老師，你的意思是婚慶收到現(xiàn)金尾款的話(huà)，先存入公戶(hù)，然后做借銀行存款，貸預(yù)收賬款（待清算）開(kāi)發(fā)票再做，借預(yù)收賬款，貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，
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老師，月底我計(jì)提4月的工資，這個(gè)數(shù)從哪來(lái)
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老師，那婚慶公司的尾款一般都收的是現(xiàn)金，怎么辦，把現(xiàn)金存入公戶(hù)再做賬，還是直接按現(xiàn)金做啊，還是現(xiàn)金可以不確認(rèn)收入啊，以前餐飲業(yè)現(xiàn)金都進(jìn)老板私戶(hù)了不確認(rèn)收入
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我意思是印花稅走不了在建工程里邊吧，這個(gè)需要走稅費(fèi)及附加
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什么情況下收到對(duì)方開(kāi)給我們的發(fā)票借記在建工程
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小規(guī)模還是季度不超三十萬(wàn)免增值稅么
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老師，請(qǐng)問(wèn)每天的日記賬里退貨要怎么記錄呀
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老師好，上年第四季度成本算多了，現(xiàn)在賬本調(diào)整過(guò)來(lái)了，現(xiàn)在我是需要回去更改第四季度企稅報(bào)表還是等匯算清繳調(diào)整？匯算清繳調(diào)成本可以嗎？
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老師，那餐飲業(yè)收款，客戶(hù)比較多，有的開(kāi)發(fā)票有的不開(kāi)發(fā)票，難道也要按客戶(hù)名字設(shè)置二級(jí)明細(xì)科目嗎？可以一次計(jì)入預(yù)收賬款（待清算），然后開(kāi)發(fā)票的轉(zhuǎn)入借，預(yù)收賬款（待清算）貸，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入這樣可以嗎
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謝謝老師的耐心解答，老師，還有個(gè)問(wèn)題哈，如果把那臺(tái)1000元的設(shè)備改成設(shè)備的易損耗配件呢？計(jì)入庫(kù)存商品的低值易耗品金額是多少呢？計(jì)入當(dāng)期損益的是多少呢？
計(jì)入庫(kù)存商品?-?低值易耗品的金額是購(gòu)買(mǎi)配件的?1000?元以及從?A?地運(yùn)到?B?地裝柜出口的運(yùn)費(fèi)?50?元，總共?1050?元。出口關(guān)稅、國(guó)外進(jìn)口關(guān)稅和國(guó)外運(yùn)輸費(fèi)用，因?yàn)榕浼€未使用，可先計(jì)入該配件的成本，即?1050%2B20?%2B?30?%2B?12?=1112?元。 當(dāng)配件實(shí)際損耗使用時(shí)，根據(jù)用途將相應(yīng)成本計(jì)入當(dāng)期損益。如果一次性全部用于生產(chǎn)等用途，就將?1112?元全部計(jì)入當(dāng)期損益。