采購的商品已經銷售并且開票了，這個賬目有影響嗎？

同學你好 這個么有

之前賬目是這樣做的 借：庫存商品-在庫（包括采購入庫的商品） 貸：直接材料/直接人工/制造費用 借：庫存商品-發出 貸：庫存商品-在庫 借：主營業務成本 貸：庫存商品-發出 現在更正分錄： 借：直接材料/直接人工（制造費用也要紅沖嗎？是當月實際發生的費用） 貸：庫存商品-在庫 借：庫存商品-在庫 貸：應付賬款

在這種情況下，制造費用也需要紅沖。 原因如下：之前錯誤的分錄是將本應通過采購入庫核算的庫存商品錯誤地按照直接入庫核算成本，貸記了生產成本中的直接材料、直接人工和制造費用。現在進行調整時，需要將錯誤貸記的所有生產成本科目進行紅沖，以還原真實的業務情況，確保賬務的準確性。 調整后的分錄可以清晰地反映出庫存商品的正確來源是采購入庫，而不是生產過程，同時糾正了之前錯誤的賬務處理。

老師，如果按照您說的去調整，會出現負庫存的情況，這個要怎么處理？目前這個產品已經銷售完了

入庫之后做出庫銷售的

我還是不太懂，可以直接計入主營業務成本嗎？

需要先入庫再出庫計入成本的

我這是調整分錄，為什么還要出庫啊？調整分錄不是這樣的嗎： 借：生產成本-直接材料/直接人工/制造費用 貸：庫存商品-在庫 借：庫存商品-在庫 貸：應付賬款 就是庫存商品-在庫會出現負數

你是領用庫存商品再加工嗎

不是，是直接銷售掉了。3月份采購了商品73件（無需加工可直接對外銷售）在系統里直接入庫了，我就按照生產入庫做了成本核算（料工費，因為工廠也生產此商品，當時合并在一起做了直接入庫），現在發現應該按照采購入庫做賬，而不是按照生產入庫做賬，所以需要調整前期賬目，但是目前此產品已銷售完沒有庫存了

購進直接銷售出去了嗎 那你做 借庫存商品 貸銀行存款 借銀行 貸主營業務收入 貸銷項 借主營業務成本 貸庫存商品

前期憑證已經做好了（已經收票并且付款了）： 收到發票 借：應付賬款-暫估款 貸：應付賬款-應付款 支付貨款： 借：應付賬款-應付款 貸：銀行存款 然后應付賬款-暫估款一直掛在賬上，是因為沒有做采購入庫，但實際采購的庫存商品之前按照料工費成本核算做了生產入庫

你收到發票的分錄不對 收到發票分錄應該是 借庫存商品 貸應付賬款 借庫存商品負數 貸應付賬款暫估負數 這樣

因為多了一步應付賬款暫估款 收到采購成品 借：庫存商品 貸：應付賬款-暫估款 收到發票 借：應付賬款-暫估款 貸：應付賬款-應付款 支付貨款： 借：應付賬款-應付款 貸：銀行存款 但是當時將采購成品做到了生產成品入庫里了

那你當時做的什么現在得紅沖當時的入賬分錄

現在按照這個做調整分錄： 借：生產成本-直接材料/直接人工/制造費用 17504.67 貸：庫存商品-在庫 17504.67 借：庫存商品-在庫 14341.59 貸：應付賬款 14341.59 但是庫存商品-在庫出現了負庫存