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演示賬套

老師好，請(qǐng)問(wèn)下我們公司銷(xiāo)售了自己的固定資產(chǎn)1輛車(chē)，之前是二手車(chē)市場(chǎng)把增值稅發(fā)票了并且不曉得是哪個(gè)交稅了的，然后我就問(wèn)了稅務(wù)局老師，他說(shuō)我們這個(gè)車(chē)的話我們可以申報(bào)未開(kāi)票收入，然后我也申報(bào)了，但是賬上呢我做的是固定資產(chǎn)清理，現(xiàn)在稅務(wù)申報(bào)本年累計(jì)銷(xiāo)售金額就大于我賬上的金額，請(qǐng)問(wèn)下現(xiàn)在是要怎么調(diào)賬才能保持稅務(wù)申報(bào)金額和賬上金額一致呢？

2024-10-15 17:40

齊紅老師

職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2024-10-15 17:43

老師好！調(diào)整賬務(wù)需確保記錄準(zhǔn)確。既然已申報(bào)未開(kāi)票收入，賬上應(yīng)同步增加“固定資產(chǎn)清理”科目金額至與稅務(wù)申報(bào)一致。同時(shí)，核實(shí)原二手車(chē)市場(chǎng)交易是否影響稅負(fù)，如有差額需調(diào)整相關(guān)稅費(fèi)處理。具體操作還需詳細(xì)核對(duì)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法規(guī)定。建議仔細(xì)檢查每一筆交易細(xì)節(jié)，確保賬實(shí)相符。如有疑問(wèn)，建議咨詢會(huì)計(jì)師或財(cái)務(wù)顧問(wèn)。

快賬用戶7643 追問(wèn) 2024-10-16 09:07

我這邊賬務(wù)處理是這樣的，請(qǐng)問(wèn)現(xiàn)在怎么調(diào)整到收入保持賬實(shí)相符呢，申報(bào)到稅務(wù)局的收入大于我賬上的，差異就在二手車(chē)這里

快賬用戶7643 追問(wèn) 2024-10-16 09:09

圖片是之前處理車(chē)輛的賬務(wù)處理

齊紅老師解答 2024-10-16 09:10

賬上“固定資產(chǎn)清理”科目的金額需要調(diào)整，使其與稅務(wù)申報(bào)的收入一致。具體來(lái)說(shuō)，可以在“固定資產(chǎn)清理”科目下增設(shè)明細(xì)科目，如“清理凈收益”，將差額部分轉(zhuǎn)入該科目，以反映實(shí)際收入情況。這樣賬務(wù)處理上就能與稅務(wù)申報(bào)的數(shù)據(jù)一致了。請(qǐng)根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整分錄。

齊紅老師解答 2024-10-16 09:12

明白了。你可以在“固定資產(chǎn)清理”科目下增設(shè)“清理凈收益”明細(xì)科目，將稅務(wù)申報(bào)與賬上金額的差額部分轉(zhuǎn)入此科目。這樣，賬務(wù)處理就能與稅務(wù)申報(bào)數(shù)據(jù)一致了。具體分錄如下：借：固定資產(chǎn)清理 - 清理凈收益貸：以前年度損益調(diào)整（或相應(yīng)科目）請(qǐng)根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整會(huì)計(jì)分錄。這樣處理后，賬目和稅務(wù)申報(bào)金額就能一致了。

2024-10-15

你好，這里忽略提交吧，因?yàn)楣潭ㄙY產(chǎn)清理當(dāng)時(shí)做的是這個(gè)。

2025-04-10

賬上做的固定資產(chǎn)清理，最終要轉(zhuǎn)到營(yíng)業(yè)外收入中，企業(yè)所得稅按賬上營(yíng)業(yè)外收入金額報(bào)就行

2024-01-12

你好，同學(xué)，按照下面賬務(wù)處理借銀行存款98500 累計(jì)折舊40652.04 資產(chǎn)處置損益30179.82 貸固定資產(chǎn)158000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅11331.86

2023-12-16

你們公司出售自用車(chē)輛，需要繳納的增值稅既不是按照收款金額繳納，也不是按照固定資產(chǎn)清理后的收益繳納，而是按照相關(guān)稅收政策規(guī)定的方法計(jì)算繳納。根據(jù)規(guī)定，一般納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，應(yīng)區(qū)分不同情形征收增值稅： 1.銷(xiāo)售自己使用過(guò)的2013年8月1日以后購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)，按照適用稅率（目前為13%）征收增值稅。 2.銷(xiāo)售自己使用過(guò)的2013年8月1日以前購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)，可按照3%征收率減按2%征收增值稅；也可以放棄減稅，按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率繳納增值稅，并可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。假設(shè)你公司銷(xiāo)售的自用車(chē)輛是2013年8月1日以前購(gòu)進(jìn)的，選擇按照3%征收率減按2%征收增值稅，計(jì)算方法如下：不含稅銷(xiāo)售額 = 含稅銷(xiāo)售額÷（1 %2B 3%）= 18500 ÷ （1 %2B 3%）≈ 18000（元）應(yīng)納稅額 = 含稅銷(xiāo)售額÷（1 %2B 3%）× 2% = 18500 ÷ （1 %2B 3%）× 2% ≈ 360（元）如果選擇放棄減稅，按照3%征收率繳納增值稅，則可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。關(guān)于開(kāi)票的問(wèn)題，如果你公司是一般納稅人，且選擇按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅，應(yīng)開(kāi)具普通發(fā)票；若放棄減稅，按照3%征收率繳納增值稅，則可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。至于固定資產(chǎn)清理后的收益與收款金額減去增值稅后的差額，這部分差額無(wú)需特殊處理，它實(shí)際上是由于增值稅計(jì)算方式和固定資產(chǎn)清理的會(huì)計(jì)處理所導(dǎo)致的。在會(huì)計(jì)處理上，出售固定資產(chǎn)的賬務(wù)處理如下：（1）處置資產(chǎn)時(shí)：借：固定資產(chǎn)清理累計(jì)折舊貸：固定資產(chǎn) （2）收到轉(zhuǎn)讓車(chē)輛款項(xiàng)時(shí)：借：銀行存款 18500 貸：固定資產(chǎn)清理應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 360（或 555，如果按 3%征收率計(jì)算）（3）結(jié)轉(zhuǎn)處置資產(chǎn)損失或收益時(shí)：借：固定資產(chǎn)清理（余額）貸：營(yíng)業(yè)外收入或借：營(yíng)業(yè)外支出貸：固定資產(chǎn)清理（余額）

2024-07-11

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