今年二月份暫估入賬的憑證，借方庫存商品貸方應付賬款 然后當月就結轉成本了。后來九月份和十月份都收到發票了，一直沒有沖掉暫估，我現在想補一個憑證直接紅沖掉暫估的分錄，可以嘛？要是不可以的話 該如何記賬

老師您好！請教您一下。公司是小規模納稅人，用的是小企業會計準則。公司去年年底暫估成本15000，在今年二月份對方把發票開過來了，實際是14800。我需要做的會計分錄是：1.借：庫存商品-暫估15000（紅字）貸：應付賬款15000（紅字），2.借：主營業務成本15000（紅字）貸：庫存商品15000（紅字），3.借庫存商品14800，貸：應付賬款14800，4，借：主營業務成本14800，貸：庫存商品14800。因為是小企業準則，沒有以前年度損益調整，5，借：利潤分配未分配200，貸：主營業務成本200。這樣做對嗎？

老師您好，咨詢您個問題 問題描述：我發現公司在20年和21年的時候都有庫存商品暫估入庫現象 共300多萬，當時暫估分錄是： 借：庫存商品 50萬 貸：應付賬款-暫估入庫 50萬 （暫估后面也沒有具體的公司名字） 類似的會計分錄有好幾筆。 我問之前的會計，他說賬上沒有成本可結轉了，所以才暫估的，說是老板想辦法整發票。 老板從一些渠道取得部分發票后，會計分錄是這樣做的（比如取得10萬的發票）： 借：庫存商品 10萬（紅字） 貸：應付賬款-暫估入庫 10萬（紅字） 借：庫存商品 10萬（籃字） 貸：其他應收款--老板 10萬（賬上掛了好多老板和一些其他人的其他應收款，這些其他人的其他應收款實際上部分已還給老板個人了，但是當時沒有沖賬，老板說以后找發票沖）。

我是在今年4月份接手的現在這個建筑公司，4月份重新建立的賬套，我發現在2022年12月份的時候之前會計做了一筆暫估成本的分錄，400萬左右（借主營業務成本貸應付賬款暫估）而且沒有在企業所得稅前調增，現在發票在陸續回來，我還能在做之前的分錄紅沖嗎？關鍵是這兩個月根本沒有收入，我沒有辦法結轉成本，如果按照上面的分錄做了的話，就會有主營業務成本這個科目了，而且是負數

老師，之前會計在三月份的時候做了暫估借主營業務成本貸應付賬款暫估300萬，我是在4月份接手的這個建筑公司，我這邊是新建的賬套，然后我在5月份回來一筆暫估發票，我沒有沖減暫估，直接入了成本，現在7月份的時候發現了這個問題，可以在7月份直接做暫估分錄嗎？他之前沒有用工程施工科目，我現在加上了這個科目