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壞賬準備怎么計提遞延所得稅資產,分錄怎么寫

2024-09-04 14:40
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齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

免費咨詢老師(3分鐘內極速解答)
2024-09-04 14:43

當企業計提壞賬準備時,會產生可抵扣暫時性差異,需要確認遞延所得稅資產。 一、計算遞延所得稅資產 假設企業的壞賬準備期末余額為?B,適用的所得稅稅率為?T。可抵扣暫時性差異為壞賬準備的余額?B,遞延所得稅資產?=?B×T。 二、會計分錄 計提壞賬準備時: 借:資產減值損失 貸:壞賬準備 確認遞延所得稅資產時: 借:遞延所得稅資產(壞賬準備余額?×?所得稅稅率) 貸:所得稅費用 例如,企業期末壞賬準備余額為?100?萬元,所得稅稅率為?25%。 計提壞賬準備分錄: 借:資產減值損失?100?萬 貸:壞賬準備?100?萬 確認遞延所得稅資產分錄: 借:遞延所得稅資產?25?萬(100?萬?×25%) 貸:所得稅費用?25?萬。

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快賬用戶7863 追問 2024-09-04 14:45

但是企業還處于虧損狀態,還不用交企業所得稅可以這樣做嗎

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快賬用戶7863 追問 2024-09-04 14:54

可以嗎。老師

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齊紅老師 解答 2024-09-04 14:59

同學你好 這個可以的

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齊紅老師 解答 2024-09-04 14:59

這個直接不用計提所得稅

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快賬用戶7863 追問 2024-09-04 15:01

不用計提所得稅,但是所得稅費用有貸方余額可以嗎

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齊紅老師 解答 2024-09-04 15:07

同學你好 你沖減了就可以

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當企業計提壞賬準備時,會產生可抵扣暫時性差異,需要確認遞延所得稅資產。 一、計算遞延所得稅資產 假設企業的壞賬準備期末余額為?B,適用的所得稅稅率為?T。可抵扣暫時性差異為壞賬準備的余額?B,遞延所得稅資產?=?B×T。 二、會計分錄 計提壞賬準備時: 借:資產減值損失 貸:壞賬準備 確認遞延所得稅資產時: 借:遞延所得稅資產(壞賬準備余額?×?所得稅稅率) 貸:所得稅費用 例如,企業期末壞賬準備余額為?100?萬元,所得稅稅率為?25%。 計提壞賬準備分錄: 借:資產減值損失?100?萬 貸:壞賬準備?100?萬 確認遞延所得稅資產分錄: 借:遞延所得稅資產?25?萬(100?萬?×25%) 貸:所得稅費用?25?萬。
2024-09-04
你好! 1.計提壞賬準備:復制借:壞賬損失5000貸:壞賬準備5000 2.計提遞延所得稅資產:借:遞延所得稅資產,5000*25%,貸:所得稅費用5000*25%
2024-04-07
你好!其實這個不用計提遞延所得是資產。
2024-04-07
您好,這個是屬于遞延所得稅資產 借 遞延所得稅資產 貸 所得稅費用
2023-01-28
你好? 借 遞延所得稅資產? 借 所得稅費用負數? 因為這個稅法是不允許扣除的,可以實際發生的時候扣除,所以需要計提遞延所得稅資產的。
2020-10-25
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