第一步：借：預(yù)付賬款，貸銀行存款 第二步：借：管理費(fèi)用、福利費(fèi)等 貸：應(yīng)付職工薪酬福利費(fèi)， 第三步：借：應(yīng)付職工薪酬福利費(fèi)， 貸：預(yù)付賬款 郭老師，我現(xiàn)在只是收到預(yù)付款銷售的不征稅發(fā)票，只能做上述第一步的分錄吧， 第二步的分錄應(yīng)該現(xiàn)在不能做吧，因?yàn)槲乙矝]有收到消費(fèi)后的征稅發(fā)票??？

能做都能做，只要你發(fā)下去了都可以做。

不對吧，郭老師，不征稅發(fā)票不可以結(jié)轉(zhuǎn)為費(fèi)用的，必須收到消費(fèi)后的征稅發(fā)票才可以入費(fèi)用科目啊，我的理解是這樣的

當(dāng)然可以作廢用了，你這個(gè)開了不征稅的發(fā)票，你后期再消費(fèi)的話開不了發(fā)票了，只能開一次

郭老師，我的理解是這樣的：1500元要合并到工資總額數(shù)據(jù)中申報(bào)個(gè)稅之后，才能做上述分錄的第二步和第三步，否則沒有申報(bào)個(gè)稅，也沒有取得征稅發(fā)票，不可以做第二步和第三步分錄，對嗎？

是這么理解的： 第一個(gè)是你們單位購買支付。 第二個(gè)準(zhǔn)備發(fā)福利 第三個(gè)發(fā)給職工。

郭老師，第二步計(jì)入管理費(fèi)用-福利費(fèi)的1500元，次年匯算清繳時(shí)需要作為無票支出 納稅調(diào)增嗎？因?yàn)槭遣徽鞫惏l(fā)票啊，沒有取得征稅發(fā)票。是這樣嗎？

不需要調(diào)燈，有發(fā)票，他怎么能是沒有發(fā)票的呀？

這1500是不征收發(fā)票??？

你好，不征稅的發(fā)票是預(yù)付卡的，你購買的可以呀

我按您上面的意思去做了，謝謝郭老師

請教另一個(gè)問題：我們公司有個(gè)員工在異地繳納社保，是第三方人力資源公司幫忙代申報(bào)繳納的，人力資源公司還按員工工資總額計(jì)算出殘保金100元，那么，這個(gè)100元現(xiàn)在也是由我們公司承擔(dān)的，這個(gè)殘保金我們公司該怎么做賬，能稅前扣除嗎？ 若是此員工不異地繳納社保的話，我們剛設(shè)立的公司是小微企業(yè)，免殘保金的。

給你開發(fā)票的時(shí)候開進(jìn)發(fā)票里了嗎？還是你單獨(dú)支付給對方?jīng)]有發(fā)票？如果是后者的話，不允。

殘保金和社保公積金全部都開在一張發(fā)票里面了

可以的，你1做勞務(wù)費(fèi)里面就行

好的，謝謝郭老師