呆賬核銷程序是否規范 呆賬核銷工作是金融企業內部防控的重點領域，審計查證時應關注以下四個方面： 一是利用“企查查”軟件等多種渠道獲取外部信息，鎖定檢查重點。二是關注核銷貸款關系人有無違規。通過數據比對找出核銷貸款中的關系人（股東名單、員工名單及大客戶名單）等信息，延伸檢查貸款調查、審查、審批等環節，查看呆賬核銷是否符合條件。三是關注首次發放或放款后三年內即形成不良并核銷貸款。在檢查其核銷是否合規的同時延伸檢查此類貸款從貸前調查到貸后管理各個環節是否存在違規現象，是否存在逃避債務的現象，是否對貸款五級分類劃分不準確。四是關注是否存在核銷后久未收回，同時無還款計劃且未訴訟情況。 二、檢查已核銷貸款的清收處置情況 呆賬核銷是金融企業降低不良率、提高資產質量、真實反映會計信息的手段。雖然呆賬核銷執行“賬銷案存”制度，但一些貸款管理人員在貸款核銷后容易放松對不良貸款的清收，尤其在當前貸款拓展任務壓力大的情況下，核銷貸款的清收處置更容易放松要求。審計時應重點關注以下二個方面： 一是關注核銷貸款清收款是否及時入賬、是否存在被挪用的現象；是否存在將當年實現的呆賬清收回款，拖延至第二個年度才進行入賬的情況，人為調節核銷貸款清收完成指標。二是關注不良貸款批量轉讓價格是否偏低，以房產、土地進行抵押的資產，是否存在以明顯較低的價格進行轉讓，造成核銷損失。 三、檢查已核銷貸款的責任認定和追責 對核銷貸款進行責任認定和追責不僅是落實監管部門的要求，也是促進客戶經理合規放貸、謹慎調查的關鍵因素。對已核銷貸款的責任認定和追究，審計時應重點關注以下二個方面： 一是關注認定和追責相關制度、流程是否完善。金融機構均已制定不良貸款責任認定和責任追究的管理制度，但中小金融機構的制度總體來說不夠細致嚴密，離規范化、標準化還有較大差距。審計時應關注是否存在責任認定的規定比較籠統、操作相對困難、流程不夠具體明確等情況。二是關注認定和追責的時效性。《金融企業呆賬核銷管理辦法（2017年版）》第十九條規定金融企業應當建立呆賬損失責任認定和追究制度。審計時應查明呆賬形成的原因，對于已形成損失的，應當區分主客觀原因，確系主觀原因形成的，應當在呆賬核銷后兩年內完成責任認定和對責任人的追究工作。

（1）A注冊會計師在歸整審計檔案時存在問題。根據審計工作底稿準則，注冊會計師在審計報告日后將審計工作底稿歸整為最終審計檔案，屬于審計工作的組成部分。在歸整審計檔案時，A注冊會計師不應刪除或廢棄任何審計工作底稿。因此，A注冊會計師在完成審計業務后，于5月15日將審計工作底稿歸整為最終審計檔案時，不應擅自刪除或廢棄任何審計工作底稿。 （2）A注冊會計師在歸整審計檔案后私下修改審計工作底稿也存在問題。審計工作底稿是審計證據的載體，是注冊會計師在審計過程中形成的審計工作記錄和獲取的資料。在審計報告日后，注冊會計師發現例外情況要求實施新的或追加審計程序，或導致注冊會計師得出新的結論，需要變動審計工作底稿時，應當記錄實施的程序、獲取的證據，以及作出的結論。但是，A注冊會計師在意識到甲公司存在舞弊行為后，私下修改了部分審計工作底稿，這違反了審計準則中關于審計工作底稿的修改要求。 （3）ABC會計師事務所在保存審計工作底稿方面也存在問題。根據會計師事務所質量控制準則，會計師事務所應當制定政策和程序，以使審計工作底稿能夠反映審計計劃、審計程序、審計證據和結論，以及為審計意見提供充分支持的細節。同時，審計工作底稿應當妥善保存，確保完整性和安全性。然而，A注冊會計師擅自銷毀了甲公司的審計工作底稿，違反了這一要求。 對于ABC會計師事務所而言，應當對審計工作底稿實施以下控制程序： 建立完善的審計工作底稿管理制度，明確底稿的歸檔、保管、借閱和銷毀等程序。 確保審計工作底稿的完整性和安全性，防止底稿被擅自修改或銷毀。 定期對審計工作底稿進行復核和檢查，確保其符合審計準則和質量控制準則的要求。 對違反審計工作底稿管理制度的行為進行嚴肅處理，確保制度的有效執行。

你好，貨源渠道與庫存匹配，出庫庫業務匹配，加工生產成本歸集，銷售稅收政策。最難的在生產環節，成本歸集估計不是很科學

同學你好，這個問題答案是錯的，企業主管部門審核財務會計發現的問題不應在財務會計報告上糾正，應由財務會計報告編報管理規定來規范的。希望本次解答對你有所幫助，有什么問題可隨時聯系。

同學你好，我給你 解答，請稍等