三、甲公司為居民企業，主要從事醫藥制造和銷售業務。2019年度有關經營情況如下:(1)銷售藥品收入2000萬元，提供專利使用權收入1000萬元，接受捐贈收入30萬元，報廢生產線殘值收入60萬元。(2)11月購進并于當月投入使用不需要安裝的生產設備一臺，取得增值稅專用發票注明金額600萬元，支付其運費取得增值稅專用發票注明金額1.2萬元。該生產設備折舊年限10年，預計凈殘值率5%。甲公司采用直線法計提折舊。(3)按照規定繳納增值稅135萬元、城市維護建設稅和教育費附加13.5萬元、房產稅28萬元、印花稅1.6萬元。(4)符合條件的廣告費和業務宣傳費支出850萬元。已知:上年度未在稅前扣除的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出60萬元;醫藥制造企業發生的廣告費和業務宣傳費支出，不超過當年銷售(營業)收入30%的部分，準予扣除;超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。要求:根據上述資料，不考慮其他因素，回答下列小題在計算甲公司2019年度企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的廣告費和業務宣傳費支出是多少?請寫出計算過程

某化工機械制造有限公司(居民企業)，2022年度生產經營情況如下：1銷售產品取得不含稅收入9000萬元2產品銷售成本4500萬元3稅金及附加200萬元4銷售費用2000萬元(其中廣告費200萬元)5財務費用200萬元(向非金融機構借入資金500萬元，期限一年，用于本企業生產經營，合同年利息率為5%，金融機構同類、同期貸款年利率為3%)6管理費用1200萬元(其中業務招待費85萬元)7營業外收入500萬元8營業外支出100萬元(為取得合法票據的公益性捐贈支出)9全年提取并實際支付工資總額共計1000萬元，全年列支職工福利費150萬元，工會經費支出28萬元。要求：4計算該公司2022年度企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的業務招待費的金額是多少？5該公司發生的公益性捐贈支出，是否可以在計算2022年度企業所得稅應納稅所得額時全部扣除？若是，請說出具體理由。

2.甲公司2021年實現銷售收入12000萬元,實現利潤總額500萬元,適用所得稅率25%。遞延所得稅資產及遞延所得稅負債沒有期初余額。與所得稅核算有關的情況如下(1)8月因違法經營被工商局罰款5萬元;(2)全年業務招待費發生額50萬元;(3)甲公司2020年9末無形資產賬面余額為600萬元,同時甲公司計提無形資產減值準備100萬元。按照稅法規定,計提的資產減值準備不得在稅前抵扣(4)按照銷售合同規定,甲公司承諾對銷售的X產品提供3年免費售后服務，甲公司2020年銷售的X產品預計在售后服務期間將發生的費用為400萬元,已計入當期損益。稅法規定,與產品售后服務相關的支出在實際發生時允許稅前扣除。甲公司2020年沒有發生售后服務支出。(5)甲公司于2018年12月外購一臺機器設備,原值350萬元,使用年限為10年,會計上采用年限平均法計提折舊,凈殘值為零。該固定資產由于技術進步產品更新換代較快,根據稅法規定可采用加速折舊法計提折舊,公司在計稅時使用年數總和法計算稅前允許扣除的折舊,凈殘值為零。要求:計算甲公司2021確認的應交所得稅、遞延所得稅、所得稅費用，以及分錄以上都是

下面是這道題全部內容2.甲公司2021年實現銷售收入12000萬元,實現利潤總額500萬元,適用所得稅率25%。遞延所得稅資產及遞延所得稅負債沒有期初余額。(1)8月因違法經營被工商局罰款5萬元;(2)全年業務招待費發生額50萬元;(3)甲公司2020年9末無形資產賬面余額為600萬元,同時甲公司計提無形資產減值準備100萬元。按照稅法規定,計提的資產減值準備不得在稅前抵扣。(4)按照銷售合同規定,甲公司承諾對銷售的X產品提供3年免費售后服務。甲公司2020年銷售的X產品預計在售后服務期間將發生的費用為400萬元,已計入當期損益。稅法規定,與產品售后服務相關的支出在實際發生時允許稅前扣除。甲公司2020年沒有發生售后服務支出。(5)甲公司于2018年12月外購一臺機器設備,原值350萬元,使用年限為10年,會計上采用年限平均法計提折舊,凈殘值為零。該固定資產由于技術進步產品更新換代較快,根據稅法規定可采用加速折舊法計提折舊,公司在計稅時使用年數總和法計算稅前允許扣除的折舊,凈殘值為零。要求:計算甲公司2021確認的應交所得稅、遞延所得稅、所得稅費用，以及分錄

公司損益表顯示2021年有關經營情況如下：①1~12月取得商品銷售。收入8,500萬元，企業內部設立的非獨立核算的賓館，全年分別取得餐飲收入600萬元，歌廳收入400萬元。②12月份外購原材料，取得防偽稅控系統開具的增值稅專用發票注明價款500萬元，增值稅80萬元，接受某公司捐贈貨物一批，取得防偽稅控系統開具的增值稅專用發票，注明價款50萬元，增值稅8萬元，企業已按會計準則規定計入營業外收入。③12月份轉讓股票收益70萬元，轉讓國庫券收入30萬元。④全年應扣除的銷售經營成本7,300萬元，發生的與生產經營相關的業務招待費70萬元，發生廣告費100萬元，經批準向本企業職工借款300萬元用于生產經營，借用期限半年支付了利息費用24萬元，同期金融機構貸款利率為5%。⑤在營業外支出賬戶中發生的，通過民政局向災區捐贈50萬元，直接向某學校捐贈20萬元資助相關聯的科研機構開發經費40萬元，自然災害損失30萬元，取得保險公司賠款5萬元。小魚在2022年初進行，2021年所得稅匯算清繳時，針對上述會計資料，費用的稅前扣除，哪些能全扣除？哪些不能扣除？哪些部分扣除以及相應的扣除標準是多少？