公司房產稅是按照從租計增繳納，租賃期限是2022年11月-2026年12月，總租賃金額為1500萬，然后2022年11月-12月，是免租期，然后當時房租產權證沒有下來，沒辦法繳納房產稅，等到2023年5月份的時候拿到了產權證就立馬去核定房產稅了，也就是說房產稅是從2023年5月開始按照租賃合同金額的總金額按月進行核定繳納的，但是現在出現一個問題，需要我們補繳這個2022年11-12月份的免租期間的房產稅，這個期間的房產稅是按照原值繳納？按照原值繳納的話，又出現一個問題，房子是自建的，當時2022年11月的時候還沒有完全完工的，很多附屬工程都是23年才完工，所以這個按原值繳納的話，是不是只能按照當時22年11月的在建工程的原值作為計稅依據呀？
你好，是的，免租期間從價計征時對的，按照2022年11月的賬面價值計算
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我們是商管公司，是區管委會旗下集團公司的子公司，承接區內一些房產的租賃，自己沒有房產，其他公司管理房產，出租給商家還有一些公司員工短租，會收取租賃費，公攤能耗，給商家的一簽簽幾年的合同，前幾年免租金，后面幾年打折收，每年折扣不同，單位要求我們按權責發生制確認收入成本，收入和支出匹配 問題1對于上述業務，收租金，房產不是自己的，這個算啥服務，用哪個稅率？公攤能耗尼，用哪個，收取的水電費用哪個？分別開具啥明目發票 問題2對于收取租金的，有的開票，有的不開票，租金一般一次會交一段時間的，有短租，有1，2年的，還有好幾年的，收取得租金啥時候交增值稅？啥時候交企業所得稅？不管開不開票，好幾年的那種前幾年免租是不是就收入為0，要求收入成本匹配，收入我要分批確認嗎？增值稅一次交了，但是收入按合同期間來確認收入繳納企業所得稅是嗎？ 問題三成本這塊，房產擁有者會一段時間給個成本明細，他給我們200.套，我們就簽200套的合同，實際租出100套，那么成本我就分攤了，其實收入和成本不匹配 問題四合同確定了，收入和成本的，但是既沒開票也沒收到票，我估怎么入賬？票來了怎么做
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老師，我單位2011年處置了一個不動產房產。房產購入原價12萬，處置收入32萬。當年沒有繳納稅費。當年的會計分錄是借 現金 12萬 貸定資產12萬。借 現金20萬貸固定資產清理20萬。購買方一直用我們單位的房照，沒有過戶。 2022年二月份。因為房產需要過戶，我們單位按照現在的市值給當年的這筆房產補開發票稅價合計。486450元。按5%增值稅繳納稅費。共繳納增值稅。23164.29元。附加稅費暫時忽略不計。老師，我這筆收入根本2022年沒有收到錢。錢是2011年收到的32萬。今年補發票的時候，房產交易中心告訴必須按市值開發票，結果就多開了16萬多。我這個會計分錄怎么做呀？但是這個處置房產的收入需要繳納企業所得稅等等，我怎么確認收入？怎么做會計分錄啊？不會呀，請指導一下唄。
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請問老師，單位是餐廳，2022年3月31日房屋租賃合同到期，然后因為房屋屬于非文化遺產，目前對方還沒有與我單位簽訂續簽的合同，只是簽訂了一份協議，目前我單位還在使用該房產，請問老師，這個協議需要按照租賃合同繳納印花稅嗎？協議上面沒有房屋的金額的，只是說明了，為什么無法簽訂合同的原因。
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甲公司為一般納稅人,適用的增值稅率為13%。2019年3月以銀行存款購入設備一臺,價款420萬元,增值稅為49.4萬元，運雜費6.5萬元,立即投入安裝,安裝中領用工程物資82萬元，領用原材料的實際成本為18萬元，領用庫存商品(應稅消費品)的實際成本為20萬元,市場售價25萬元(不含稅),消費稅稅率10%.安裝完畢投入使用,該設備預計使用5年,預計凈殘值為30萬元,要求:(1)計算安裝完畢達到預定可使用狀態時的固定資產成本。(2)假定2019年5月15日安裝完畢達到預定可使用狀態,采用年數總和法計算2019年的年折舊額。(3)假定2019年12月15日安裝完畢達到預定可使用狀態,采用雙倍余額遞減法計算2020-2024年的年折舊額。三、業務分析題(15分)2019年3月,甲公司與乙企業的一項廠房經營租賃合同即將到期。為了提高廠房的租金收入,甲公司決定在租賃期滿后對廠房進行改擴建,并與丙企業簽訂了經營租賃合同,約定自改擴建完工時將廠房出租給丙企業。3月10日,與乙企業的租賃合同到期,廠房隨即進入改擴建。11月20日,廠房改擴建工程完工,共發生支出180萬元,即日按照租賃
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公司的地皮是租的，地上的建筑物是自己建的，固定資產折舊按照543萬折舊，但是房產稅繳納從價按照95萬繳納，問題一：有問題嗎？房產稅交到了2022年06月，中間有糾紛辦理了中止，但是房子和地我們都還在使用，現在想把其中一部分租出去，對方要求公對公，要開票，房子2011年建立的，問題二：開票的話房租稅率按照5%開對嗎？問題三：另外我們需要承擔的稅是不是有房產稅12%,增值稅5%，城市建設維護稅，地方教育費附加，教育費附加，還有所得稅5%+印花稅，對嗎？還有其他稅嗎
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甲企業（增值稅一般納稅人）為白酒生產企業，本年7月發生以下業務：（1）向某煙酒專賣店銷售糧食白酒20噸，開具普通發票，取得含稅收入2250000元，另收取品牌使用費565000元。37（2）提供98000元（不含稅）的原材料委托乙企業加工散裝藥酒1000千克，收回時向乙企業支付加工費10000元和增值稅1300元以及乙企業應代收代繳的消費稅。（3）委托加工的散裝藥酒收回后甲企業將其繼續加工成瓶裝藥酒1800瓶，通過其非獨立核算門市部以每瓶不含稅價格100元全部對外銷售。（4）將自產的糧食白酒30噸用于換取生產資料。甲企業該類糧食白酒的平均不含稅售價為100000元/噸，最高不含稅售價為120000元/噸。已知：藥酒的消費稅稅率為10%；糧食白酒消費稅的比例稅率為20%、定額稅率為0.5元/500克。甲企業向煙酒專賣店銷售糧食白酒時應繳納消費稅為___元；甲企業通過其非獨立核算門市部對外銷售瓶裝藥酒時，委托加工環節已納的消費稅__（選填“可以”或“不可以”）扣除；甲企業用自產的糧食白酒換取生產資料時，計算從價消費稅應選擇的單價是___元。
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6.某汽車制造廠為增值稅一般納稅人，9月份發生以下業務（計算結果保留整數）：（1）銷售乘用車15輛，適用消費稅稅率99，不含稅出廠價每輛150000元，另收取價外有關費用11000元/輛。所有款項已存入銀行。（2）用自產的20輛乘用車（適用消費稅稅率5%）對外投資，已知該型號乘用車不含稅最高售價為150000元，不含稅平均售價為120000元。銷售乘用車15輛應交的消費稅和增值稅銷項稅額分別為__元和__元。
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例4.3上海裝進出口公司從美國迷口貨物一批，貨物離岸價格成交，成交價折合人民幣為1410萬元（包括單獨計價并經海關事查屬實的向培外買購代理人支付的購貨傭金10萬元，但不包括為使用該貨物而向增外文付軟件費50萬元和向方支付的傭金15萬元），另支付貨物運抵我國上海港的運費、保險費等35萬元。假設該貨物適用關稅稅率為20%、增值稅率13%、消費稅率10%。例4.3中，計算出的關稅完稅價格為元，組成計稅價格為_元。該貨物運抵企業后的入賬成本為__元。
粵公網安備 44030002003870號
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好的老師，當時22年11月時還是在建工程，當時沒有完全完工，那就是按照但是在建工程的賬面價值作為計稅依據是不？
是的，你說的是正確的沒問題
老師，我還有一個問題，這個免租期可以視同銷售按照核定的租賃收入，按照從租計征嗎？
不可以的，免租是從價計征
好的，明白了，謝謝老師， 還有一個問題，就是當時2022年11月份的在建工程的賬面價值，肯定是比我們完工后的轉為固定資產的價值要少一些的，也就是我們的確定完工后的固定資產原值是2000萬，但是當時2022年11月的在建工程賬面價值為1000萬，如果我去補繳的時候就只能按照1000萬這個作為計稅依據的，那我按照這個1000萬做了申報，但是稅務局系統看我們現在的原值為2000萬，這個中間不會有啥影響不？
不會的，當時還有未完工的
好的，明白了，謝謝老師啦
不客氣祝你工作順利
老師，還有個問題，就是2022年11月的在建工程原值為1000萬，按這個作為計稅依據，那我補交2022年12月份的，在建工程原值為1100萬了，那是不是12月份的就需要按1100萬作為計稅依據了呀？還是說從價計征的，可以按季度核算繳納，也就是說12月份按照1100萬的在建工程賬面價值核算繳納2個月的稅金呀
按季度申報一個數字就可以啦
好的，明白了，謝謝老師啦
不客氣祝你工作順利
那我就是按照2022年12月份的原值，按照季度做申報就可以對吧？
按照2022年12月份的原值，按照季度做申報就可以
好，謝謝老師啦
不客氣祝你工作順利
老師，我又來啦 在建工程原值為1100萬，還然后我們還有土地原值為1000萬，計算房產稅的話，是（1100+1000）*0.7*0.012/12*2=2.94萬嗎？
是的，土地原址需要并入合計繳納房產稅