二、經濟業務: 1、2020年8月份尚未抵扣完的進項稅額為128000元，該企業2020年9月份有關經營業務如下: . (1)銷售A產品給甲公司，向甲公司開具了增值稅專用發票，注明價款700萬元、增值稅91萬元 (2)將外購的商品一批被盜， 經調查,損失價值為30000元，增值稅稅率為13%。該損失作為管理費用處理。 (3)當月購進原材料取得增值稅專用發票注明金額400萬元、進項稅額52萬元，支付購進原材料運費取得增值稅專用發票，注明運輸費10萬元，稅款0.9萬元;支付裝卸費取得增值稅專用發票，注明裝卸費3萬元，稅款0.18萬元 (4)企業以商業匯票方式購入包裝物一-批， 價款為6萬元，增值稅稅額為0.78萬元 (5)委托-企業加工- -批材料, 發出原材料成本200萬元，支付加工費10萬元(不含稅)，取得增值稅專用發票，材料加工完成后驗收入庫。(6)企業將購進的鋼材轉用于企業職工集體福利。按企業材料成本計算方法確定，該材料成本為52萬元，其進項稅額為6.76萬元。(7)當月因管理不善，發生意外事故損失庫存原材料金額35萬元，經批準，計入營業準，計入營業外支出(8)月末結轉本月應交的

2020年有一份不含稅10萬元的，稅額13000的原材料進項專用發票，認證抵扣且已經結轉成本，2021年9月份，稅務局認定對方企業為走逃企業，進項稅額轉出，我做的分錄是，借主營業務成本13000，貸進項稅額轉出。現在11月份稅務局又要求把成本調出來，繳納企業所得稅，請問，成本調整的分錄應該怎么做，用小企業會計準則無法使用以前年度損益調整科目。

1.必答[簡答題]華聯實業股份有限公司的存貨采用計劃成本核算。某年3月份發生下列采購業務:(1)3月5日，購入一批材料，增值稅專用發票上注明的價款為100000元，增值稅進項稅額為13000元。貨款已通過銀行轉賬支付，材料也已驗收入庫。該批材料的計劃成本為105000元。(2)3月10日，購入一批原材料，增值稅專用發票上注明的價款為160000元，增值稅進項稅額為20800元。貨款已通過銀行轉賬支付，材料尚在運輸途中。(3)3月16日，購入一批原材料，材料已經運達企業并已驗收入庫，但發票等結算憑證尚未收到，貨款尚未支付。(4)3月18日，收到3月10日購進的原材料并驗收入庫。該批原材料的計劃成本為150000元。(5)3月22日，收到3月16日已入庫原材料的發票等結算憑證，增值稅專用發票上注明的材料價款為250000元，增值稅進項稅額為32500元。開出一張商業匯票抵付。該批原材料的計劃成本為243000元。(6)3月25日，購入一批原材料，增值稅專用發票上注明的價款為200000元，增值稅進項稅額為26000元。貨款已通過銀行轉賬支付，材料尚在運輸途中。

1、某企業 2021 年 5月初結存原材料的計劃成本 20000 元，“材料成本差異 -原材料”賬戶的期初貸方余額為 400 元。 ①5 日，購進甲材料一批，價款 19900 元，取得增值稅專用發票，材料已驗 收入庫，該批材料的計劃成本 20000 元，款項尚未支付； ②10 日，購進乙材料一批，價款 10000 元，取得增值稅專用發票，計劃成 本為 15000 元，材料尚未驗收入庫，開出轉賬支票用于支付貨款； ③15 日，購進丙材料一批，材料已驗收入庫，尚未取得發票； ④月末，仍未收到丙材料的發票，計劃成本為 20000 元； ⑤本月生產車間用于生產產品領用原材料 3000 元，新廠房建設安裝領用 1000 元，車間一般耗用材料 500 元，行政部門領用 800 元。 要求：編制上述經濟業務相關會計分錄。

3、甲企業為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。材料采用實際成本進行日常核算。2021年12 月初“原材料”科目余額為 600 萬元，與原材料有關的“存貨跌價準備”科目無余額，當月該企業發生如下經濟業務(1)5日，購入原材料，增值稅專用發票上注明的價款為200 萬元，增值稅稅額為26 萬元，供貨方代墊運費5萬元，增值稅稅額 0.45 萬元，運輸途中發生合理損耗10 萬元，材料已驗收入庫，款項尚未支付。 (2)15 日，銷售一批原材料，開具的增值稅專用發票上注明的價款為 100 萬元，增值稅稅額為 13 萬元，售出材料成本為 30 萬元，材料已發出，符合收入確認條件，確認收入的同時結轉銷售成本，全部款項尚未收到。 (3)20日，生產車間生產產品耗用材料30萬元，車間管理部門耗用材料 20萬元。 (4)31日，該企業原材料及其生產的產品發生減值，原材料預計可變現凈值為600 萬元